2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于試點(diǎn)納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說法錯(cuò)誤的是 ( )?！締芜x題】

A.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除方法之一

C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D.進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) C，試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，購進(jìn)除農(nóng)產(chǎn)品以外的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定抵扣。

2、關(guān)于教育費(fèi)附加減免規(guī)定，下列正確的有( )【多選題】

A.先征后返增值稅，一般不返還附征的教育費(fèi)附加

B.即征即退增值稅，一般不退還附征的教育費(fèi)附加

C.先征后退增值稅，一般不退還附征的教育費(fèi)附加

D.由于減免增值稅發(fā)生退稅，退還附征的教育費(fèi)附加

E.出口貨物退還增值稅，退還附征的教育費(fèi)附加

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”教育費(fèi)附加減免稅”知識點(diǎn)。選項(xiàng) E，出口貨物退還增值稅，不退還附征的教育費(fèi)附加。

3、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售一批小汽車，開具增值稅專用發(fā)票注明金額 1200 萬元，另收取汽車內(nèi)部裝飾和設(shè)備費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)金額為 50 萬元，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額(  )萬元?！締芜x題】

A.161.75

B.143.81

C.5.75

D.156

正確答案:A

答案解析:本題考核”銷項(xiàng)稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)。該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額=[1200+50 ÷(1+13%)X13%=161.75 (萬元)

4、甲省A 市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年3 月將 2017 年購置的不動(dòng)產(chǎn)出售，取得含稅收入 3500 萬元，該不動(dòng)產(chǎn)位于乙省 B 市，購置原價(jià)為 1600 萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)在乙省 B市預(yù)繳增值稅為( )萬元?！締芜x題】

A.34.86

B.90.48

C.52.29

D.166.67

正確答案:B

答案解析:本題考核”轉(zhuǎn)讓購入的不動(dòng)產(chǎn)預(yù)繳增值稅的計(jì)算"知識點(diǎn)。預(yù)繳增值稅=(3500-1600)÷(1+5%) X5%=90.48 (萬元)。

5、關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目，下列說法正確的是 (  )【單選題】

A.A.房地產(chǎn)開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的合理的銷售費(fèi)用可以扣除

B.超過貸款期限的利息，不超過銀行同類同期貸款利率水平計(jì)算的部分允許扣除

C.為取得土地使用權(quán)所支付的價(jià)款和已納契稅，應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額，按照已銷售部分分?jǐn)偞_定可以扣除土地成本的金額

D.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的耕地占用稅應(yīng)調(diào)整至土地成本中計(jì)算扣除

正確答案:C

答案解析:本題考核”土地增值稅扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)。選項(xiàng) A，房地產(chǎn)開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的銷售費(fèi)用不據(jù)實(shí)扣除，而是根據(jù)公式計(jì)算扣除:選項(xiàng) B，對于超過貸款期限的利息部分不允許扣除;選項(xiàng) D，房地產(chǎn)開發(fā)成本包含耕地占用稅，不需要調(diào)整。

6、關(guān)于車輛購置稅征收管理，下列說法正確的是( ）。【單選題】

A.納稅期限是自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納

B.納稅人應(yīng)向車輛銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人按年繳納車輛購置稅

D.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的次日

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，納稅人購置應(yīng)稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，個(gè)人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng) C，車輛購置稅實(shí)行一次性征收。選項(xiàng) D，車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。

7、關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是 ( )【單選題】

A.納稅人開采或者生產(chǎn)同一應(yīng)稅產(chǎn)品，同時(shí)符合兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上減征資源稅優(yōu)惠政策的，可以同時(shí)享受各項(xiàng)優(yōu)惠政策

B.納稅人開采低品位礦，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定免征或減征資源稅

C.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出的免征或減征資源稅的具體辦法，應(yīng)報(bào)同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案

D.納稅人享受資源稅優(yōu)惠政策，實(shí)行"自行判別，審核享受，留存?zhèn)洳椤鞭k理方式

正確答案:C

答案解析:本題考核”資源稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)。選項(xiàng)A，納稅人開采或者生產(chǎn)同一應(yīng)稅產(chǎn)品,司時(shí)符合兩項(xiàng)或者兩項(xiàng)以上減征資源稅優(yōu)惠政策的，除另有規(guī)定外，只能選擇其中一項(xiàng)執(zhí)行選項(xiàng) B，納稅人開采共伴生礦、低品位礦、尾礦規(guī)定的免征或者減征資源稅的具體辦法，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報(bào)同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。選項(xiàng)D，納稅人享受資源稅優(yōu)惠政策，實(shí)行"自行判別，申報(bào)享受，有關(guān)資料留存?zhèn)洳?的辦理方式，另有規(guī)定的除外。

8、計(jì)算土地增值稅可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金為() 萬元?！締芜x題】

A.191.81

B.194.40

C.175.93

D.194.38

正確答案:A

答案解析:銷售商品房應(yīng)繳納增值稅=(24000-6000X60%X80%)X9%-378X80%=1598.4(萬元);與轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)有關(guān)的稅金=1598.4X (7%+3%+2%)=191.81(萬元)。

9、下列金融服務(wù)中免征增值稅的是 (  )【單選題】

A.保險(xiǎn)公司提供財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)

B.銀行對大型企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)

C.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為

D.證券公司轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券

正確答案:C

答案解析:本題考核”特定免稅項(xiàng)目”知識點(diǎn)。選項(xiàng) ABD，均應(yīng)計(jì)征增值稅;選項(xiàng) C自 2019年2月1日至2023年12月31日，對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

10、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的資源稅是 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.2.16

B.0.00

C.2.50

D.4.66

正確答案:A

答案解析:本題考核“資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)。將錫礦原礦移送加工選礦，不征收資源稅，生產(chǎn)銷售的錫礦選礦屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)計(jì)算繳納資源稅。正保會計(jì)網(wǎng)校業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的資源稅=48X4.5%=2.16(萬元)。