2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于環(huán)境保護稅征收管理的規(guī)定，表述錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.環(huán)境保護稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的當日

B.納稅人跨區(qū)域排放應稅污染物，稅務機關對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決

C.納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起 15 日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款

D.環(huán)境保護稅按月計算，按年申報繳納

正確答案:D

答案解析:環(huán)境保護稅按月計算，按季申報繳納。

2、關于增值稅出口退稅，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人提供零稅率服務，適用簡易計稅的，可適用免抵退政策

B.適用不同退稅率的貨物勞務，未分開報關、核算的，從低適用退稅率

C.生產(chǎn)企業(yè)進料加工復出口貨物，增值稅退稅計稅依據(jù)按出口貨物離岸價確定

D.出口企業(yè)既適用增值稅免抵退，也適用即征即退，增值稅即征即退可參與免抵退計算

正確答案:B

答案解析:選項 A，適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法；選項 C，生產(chǎn)企業(yè)進料加工復出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價（FOB）扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定；選項 D，出口企業(yè)既有適用增值稅免抵退項目，也有增值稅即征即退、先征后退項目的，增值稅即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算。

3、甲個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2023 年 3 月出租住房取得含稅租金收入 2 萬元，出租門市房取得含稅租金收入 16 萬元。甲個體工商戶上述業(yè)務應繳納增值稅（ ）萬元。 【單選題】

A.0.27

B.0.26

C.0.79

D.0.86

正確答案:C

答案解析:應納增值稅 =2÷（1+5%）×1.5%+16÷（1+5%）×5%=0.79（萬元）。

4、某大數(shù)據(jù)科技公司為增值稅一般納稅人，收入來自數(shù)據(jù)信息技術服務。2023 年 3 月，為大型企業(yè)提供數(shù)據(jù)采集及公司網(wǎng)絡運營服務，取得不含稅收入 860 萬元。購進辦公用品等固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為 16 萬元，該公司當期應繳納增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.34.8

B.33.2

C.35.6

D.34

正確答案:C

答案解析:應繳納增值稅 =860×6%-16=35.6（萬元）。

5、下列關于增值稅先征后退的說法正確的是（ ）。【單選題】

A.少年兒童期刊出版適用增值稅 50% 先征后退政策

B.外文圖書出版適用增值稅 100% 先征后退政策

C.少數(shù)民族文字出版物的印刷業(yè)務適用增值稅 50% 先征后退政策

D.盲文圖書出版適用增值稅 100% 先征后退政策

正確答案:D

答案解析:選項 AD：專為少年兒童出版發(fā)行的報紙和期刊、盲文圖書和盲文期刊執(zhí)行增值稅 100% 先征后退的政策。選項 B：各類圖書（包括外文圖書）、期刊、音像制品、電子出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅 50% 先征后退的政策，但規(guī)定執(zhí)行增值稅 100% 先征后退的出版物除外。選項 C：對少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務執(zhí)行增值稅 100% 先征后退的政策。

6、 2023 年 3 月，因質量問題張某將 2022 年 1 月購置的小汽車退回車輛銷售企業(yè)。該小汽車在購置當月已納車輛購置稅 3 萬元。張某向主管稅務機關申請退還車輛購置稅并提供相關材料，張某可退還車輛購置稅（ ）萬元。【單選題】

A. 2.40

B.0.00

C.2.70

D.3.00

正確答案:C

答案解析:退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減 10%。應退稅額 =已納稅額 ×（1- 使用年限 ×10%）=3×（1-1×10%）=2.7（萬元）。

7、甲公司為增值稅一般納稅人，是省級科技企業(yè)孵化器。2023 年 3 月將園區(qū)內的辦公樓（2022 年接受投資轉入）出租給在孵企業(yè)，取得租金收入 20 萬元，為在孵企業(yè)提供其他服務取得的收入如下：經(jīng)紀代理服務收入 8 萬元、飲食服務收入 6 萬元、打字復印服務收入 5 萬元。甲公司上述業(yè)務增值稅銷項稅額（ ）萬元。（上述收入均為含稅收入）【單選題】

A. 0.62

B.2.73

C.2.27

D.2.44

正確答案:A

答案解析:自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。孵化服務，是指為在孵對象提供的經(jīng)紀代理、經(jīng)營租賃、研發(fā)和技術、信息技術、鑒證咨詢服務。所以甲公司上述業(yè)務增值稅銷項稅額 =（5+6）÷（1+6%）×6%=0.62（萬元）。

8、下列行為免征增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.職業(yè)培訓機構提供培訓服務

B.個人出租住房

C.供熱企業(yè)向高新技術企業(yè)供熱

D.從事蔬菜批發(fā)的納稅人銷售蔬菜

正確答案:D

答案解析:選項 A：從事學歷教育的學校提供教育服務免征增值稅，但不包括職業(yè)培訓機構等國家不承認學歷的教育機構。選項 B：個人出租住房，依照 5% 的征收率減按 1.5% 征收增值稅。選項 C：對供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅。選項 D：對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

9、業(yè)務（3）應納資源稅額（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.247.5

B.261

C.232.5

D.382.5

正確答案:C

答案解析:業(yè)務（3）應納資源稅 =（8500-3000×5%÷4.5%）×4.5%=232.5（萬元）。

10、水資源稅試點地區(qū)發(fā)生下列取水行為，應繳納水資源稅的是（ ）?！締芜x題】

A.火力發(fā)電貫流式冷卻取用水

B.水利工程管理單位調度水資源取水

C.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織從本集體經(jīng)濟組織的水庫中取用水

D.抽水蓄能發(fā)電取用水

正確答案:A

答案解析:選項 BC，不繳納水資源稅；選項 D，免征水資源稅。