2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)規(guī)定生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人享受加計抵減政策，所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過（?。┑募{稅人?！締芜x題】

A.30%

B.50%

C.60%

D.80%

正確答案:B

答案解析:所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

2、甲公司當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.4642.14

C.26176.63

D.77218.63

正確答案:A

答案解析:當(dāng)月的銷項稅額：業(yè)務(wù)（2）：應(yīng)收取的銷項稅=65000×13%+772.73×9%=8519.55（元）業(yè)務(wù)（3）：甲公司代墊運費后收回，承運的貨運公司將專用發(fā)票開給購買方，甲公司亦將發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方，該項業(yè)務(wù)收取的運費不屬于增值稅的價外費用。甲公司銷售熟食制品的銷項稅額=25000×13%=3250（元）業(yè)務(wù)（4）：銷售副食品及收取包裝費的銷項稅額=400000×13%+900÷（1+13%）×13%=52103.54（元）甲公司當(dāng)月的銷項稅額合計=8519.55+3250+52103.54=63873.09（元）當(dāng)月進項稅額：業(yè)務(wù)（1）：收購花生可以抵扣的進項稅=50000×9%=4500（元），支付運費可以抵扣的進項稅=254.56×9%=22.91（元）業(yè)務(wù)（4）：甲公司支付運費可以抵扣的進項稅=1909.09×9%=171.82（元）業(yè)務(wù)（5）：可以抵扣的進項稅額=300000×13%+381.82×9%=39034.36（元）業(yè)務(wù)（6）：可以抵扣的進項稅額=180000×13%+636.36×9%=23457.27（元）甲公司當(dāng)月可以抵扣的進項稅額=4500+22.91+171.82+39034.36+23457.27-295.81=66890.55（元）甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅=63873.09-66890.55=-3017.46（元）。因此，甲公司當(dāng)月無需繳納增值稅，應(yīng)納增值稅為0。

3、下列選項中，不屬于生活服務(wù)的是（ ）?！締芜x題】

A.文化體育服務(wù)

B.教育醫(yī)療服務(wù)

C.餐飲住宿服務(wù)

D.貸款服務(wù)

正確答案:D

答案解析:貸款服務(wù)屬于金融服務(wù)。

4、（2）該公司業(yè)務(wù)（4）應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（　）萬元。【客觀案例題】

A.6.8

B.3.4

C.10.2

D.2.38

正確答案:B

答案解析:3年前購進旅游車時按17%抵扣進項稅，現(xiàn)進項稅額轉(zhuǎn)出也是按17%計算。業(yè)務(wù)（4）進項稅轉(zhuǎn)出額＝60×17%×（20/60）＝3.4（萬元）

5、下列選項中，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的有（ ）?！径噙x題】

A.服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）的銷售方在境內(nèi)

B.所銷售的不動產(chǎn)在境外

C.所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)

D.服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）的購買方在境內(nèi)

E.所租賃的不動產(chǎn)在境外

正確答案:B、E

答案解析:在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指：（一）服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)；（二）所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)；（三）所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)；（四）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。