2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、(1)本月可以抵扣的進項稅為()萬元。【客觀案例題】

A.92.53

B.97.75

C.99.75

D.73.69

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(1):進口高檔口紅應納增值稅=(58+2+3)÷(1-15％)×13％=9.64(萬元)進口高檔口紅應納消費稅=(58+2+3)÷(1-15％)×15％=11.12(萬元)進口商用客車應納增值稅=(35+5+5)÷(1-5％)×13％=6.16(萬元)進口商用客車應納消費稅=(35+5+5)+(1-5％)×5%=2.37(萬元)自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的汽車，可以抵扣進項稅。所以本題中進口中輕型商用客車用于生產(chǎn)經(jīng)營，可以抵扣進項稅。業(yè)務(2):納稅人購進用于生產(chǎn)銷售成委托受托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按10％抵扣進項稅。本題中收購鮮蘆薈加工普通護膚品，按10％抵扣進項稅該業(yè)務可以抵扣的進項稅=25×10％+3×9％+1.3=4.07(萬元)業(yè)務(3):可以抵扣的進項稅=20×13％+212×13％+10×9％+18.2×(1-4％)+10×13％=49.83(萬元)業(yè)務(4):可以抵扣的進項稅額=6×9％=0.54(萬元)該業(yè)務增值稅銷項稅額=[300+80+2.26÷(1+13％)+120+5.65÷(1+13％)]×13％=65.91(萬元)該業(yè)務應納消費稅=[300+80+2.26÷(1+13％)]x15％=57.30(萬元)業(yè)務(5):用自產(chǎn)應稅消費品換取生產(chǎn)資料，按平均售價計算增值稅，按最高售價計算消費稅。該業(yè)務增值稅銷項稅=600×200×13％÷10000=1.56(萬元)當期進項稅=1.56(萬元)應納消費稅=600×210×15％÷10000=1.89(萬元)業(yè)務(6):該業(yè)務增值稅銷項稅=15×13％+200×13％÷10000=1.95(萬元)應納消費稅=15×15％+200×15％÷10000=2.25(萬元）業(yè)務(7):油彩和上妝油不屬于應稅消費品，不征收消費稅。該業(yè)務增值稅銷項稅=65.54÷(1+13％)×13％+5×200×13％÷10000=7.55(萬元)應納消費稅=5×200×15％÷10000=0.02(萬元)業(yè)務(8):可以抵扣的進項稅=11.76×13％+2×9％=1.71(萬元)本期可以抵扣的已納消費稅:本期領用庫存外購高檔化妝品賬面價格=15+(58+2+3)÷(1-15％)+20+212-50=271.12(萬元)可抵扣已納消費稅=271.12×15％=40.67(萬元)本期可抵扣的進項稅合計=2×9％+9.64+6.16+4.07+49.83+0.54+1.56+1.71=73.69(萬元)本期銷項稅合計=65.91+1.56+1.95+7.55=76.97(萬元)該日化廠12月份國內(nèi)銷售應繳納的增值稅:本期應納增值稅=76.97-73.69=3.28(萬元)該日化廠12月份國內(nèi)銷售應繳納的消費稅:應納消費稅=57.30+1.89+2.25+0.02-40.67=20.79(萬元)

2、該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納土地增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.60

正確答案:D

答案解析:增值額=16000-10032=5968（萬元）增值率=5968÷10032×100%=59.49%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。銷售寫字樓應繳納土地增值稅=5968×40%-10032×5%=1885.60（萬元）

3、業(yè)務(2)應納資源稅(     )萬元?！究陀^案例題】

A.148.67

B.168.24

C.168

D.0

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(2)應納資源稅=2800×6％=168(萬元）

4、某黃金珠寶店（增值稅一般納稅人）當月零售翡翠手鐲，取得零售收入55000元；零售包金手鐲，取得零售收入5000元；零售18K金鑲寶石首飾，取得零售收入50000元；采用以舊換新方式銷售24K足金首飾，實際收取零售額70000元（已扣除了30000元的舊金飾品折價款）。當月采購黃金珠寶取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅13800元。該珠寶店當月應繳納的增值稅和消費稅合計為（ ）?！締芜x題】

A.5353.85元

B.12217.69元

C.10046.16元

D.15687.18元

正確答案:B

答案解析:當月應繳納增值稅=（55000+5000+50000+70000）÷（1+13%）×13%-13800=6907.96（元）應繳納消費稅=（50000+70000）÷（1+13%）×5%=5309.73（元）合計納稅=6907.96+5309.73=12217.69（元）。

5、某市甲房地產(chǎn)企業(yè)有A、B、C三幢辦公樓。2019年1月份，甲企業(yè)以2000萬元的價格出售A幢辦公樓，該辦公樓賬面原值300萬元，累計折舊40萬元。該辦公樓由于建造時間較早，且檔案管理混亂無法提供取得時支付的土地出讓金等原始憑證。委托某房地產(chǎn)評估機構(gòu)予以評估，房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估土地價值為800萬元，按照成本法對A幢辦公樓進行評估，重置成本價為500萬元，成新度折扣率70%，甲企業(yè)支付評估費8萬元，支付與轉(zhuǎn)讓A幢辦公樓相關的稅費111萬元。2019年3月份，甲房地產(chǎn)企業(yè)又以2000萬元的價格出售以前年度購置的B幢辦公樓，支付與轉(zhuǎn)讓B幢辦公樓相關的稅費94.5萬元，該辦公樓賬面原值300萬元，累計折舊50萬元。能提供該辦公樓取得時的原始購買發(fā)票，發(fā)票所載金額為300萬元，購房日期為2015年2月份。2019年5月份，甲房地產(chǎn)企業(yè)以2000萬元（不含稅）的價格出售使用了四年的C幢辦公樓，該辦公樓賬面原值400萬元，累計折舊60萬元，該辦公樓既無法取得評估價格，也不能提供原始購房發(fā)票。已知，該省的核定征收率為20%，則下列關于甲企業(yè)土地增值稅計算的表述正確的有（）?！径噙x題】

A.甲企業(yè)銷售A幢辦公樓應納土地增值稅為754.45萬元

B.甲企業(yè)銷售B幢辦公樓應納土地增值稅為768.23萬元

C.甲企業(yè)銷售C幢辦公樓應納土地增值稅為300萬元

D.甲企業(yè)銷售C幢辦公樓應納土地增值稅為400萬元

E.甲企業(yè)銷售C幢辦公樓無需繳納土地增值稅

正確答案:A、B、D

答案解析:（1）A辦公樓按照評估價格計算應納土地增值稅如下：①企業(yè)A辦公樓轉(zhuǎn)讓收入為2000萬元②A辦公樓評估價格（不含土地價值）=500×70%=350（萬元）③可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用為0④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅費為111萬元⑤支付評估費用8萬元⑥扣除項目金額合計=350+0+111+8=469（萬元）⑦增值額=2000-469=1531（萬元）⑧增值率=1531÷469×100%=326.44%，適用稅率60%，速算扣除系數(shù)35%⑨應納土地增值稅稅額=1531×60%-469×35%=754.45（萬元）。（2）B辦公樓應納土地增值稅如下：①企業(yè)B辦公樓轉(zhuǎn)讓收入為2000萬元②與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅費為94.5萬元③土地增值稅扣除項目金額合計=發(fā)票所載金額×[1+（轉(zhuǎn)讓年度-購買年度）×5%]+與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關稅費=300×（1+4×5%）+94.5=454.5（萬元）④增值額=2000-454.5=1545.5（萬元）⑤增值率=1545.5/454.5×100%=340.04%，適用稅率60%，速算扣除系數(shù)35%⑥應納土地增值稅稅額=1545.5×60%-454.5×35%=768.23（萬元）。（3）C辦公樓核定征收土地增值稅：①企業(yè)C辦公樓轉(zhuǎn)讓收入為2000萬元②該省核定征收率20%③應納土地增值稅稅額=2000×20%=400（萬元）。