2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《財務(wù)與會計》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第五章 營運(yùn)資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項中，屬于短期融資券籌資特點(diǎn)的有（ ）?！径噙x題】

A.籌資成本較低

B.籌資數(shù)額比較大

C.發(fā)行條件比較嚴(yán)格

D.籌資數(shù)額比較小

E.籌資成本較高

正確答案:A、B、C

答案解析:發(fā)行短期融資券籌資的特點(diǎn)主要有：(1)籌資成本較低；(2)籌資數(shù)額比較大；(3)發(fā)行條件比較嚴(yán)格。

2、某公司向銀行借款100萬元，年利率為8%，銀行要求保留12%的補(bǔ)償性余額，則該借款的實(shí)際年利率為（ ）?！締芜x題】

A.6.67%

B.7.14%

C.9.09%

D.11.04%

正確答案:C

答案解析:借款的實(shí)際年利率=100×8%/[100×（1-12%）]=9.09%，所以選項C正確。

3、甲公司計劃進(jìn)行一項固定資產(chǎn)投資，總投資額 600 萬元，預(yù)計該固定資產(chǎn)投產(chǎn)后第1年的流動資產(chǎn)需用額為30萬元，流動負(fù)債需用額為 15 萬元;預(yù)計該固定資產(chǎn)投產(chǎn)后第2年的流動資產(chǎn)需用額為 40萬元，流動負(fù)債需用額為 20 萬元。則該固定資產(chǎn)投產(chǎn)后第 2年流動資金投資額是( ) 萬元?！締芜x題】

A.20

B.5

C.15

D.35

正確答案:B

答案解析:第1年流動資金資額 =30-15=15(萬元)第 2年流動資金用額=40-20=20(萬元)第 2年流動資金投資額=20-15=5(萬元)

4、下列關(guān)于放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.折扣期越長，則放棄折扣的信用成本率越大

B.信用期越短，則放棄折扣的信用成本率越大

C.折扣率越大，則放棄折扣的信用成本率越小

D.放棄折扣的信用成本率與貨款額沒有關(guān)系

E.如果企業(yè)將應(yīng)付賬款額用于短期投資，所獲得的投資報酬率高于放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率時，則應(yīng)放棄現(xiàn)金折扣

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，折扣率越大，則放棄折扣的信用成本率越大。

5、在下列各項籌資方式中，屬于商業(yè)信用形式的有（ ）?！径噙x題】

A.應(yīng)付賬款

B.預(yù)收貨款

C.票據(jù)貼現(xiàn)

D.應(yīng)付票據(jù)

E.應(yīng)計未付款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:商業(yè)信用是指企業(yè)在商品或勞務(wù)交易中以延期付款或預(yù)收貨款方式進(jìn)行購銷活動而形成的借貸關(guān)系。商業(yè)信用的形式主要有以下幾種：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收貨款、應(yīng)計未付款，所以選項C不正確。