2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第五章 土地增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某房地產開發(fā)公司整體出售了新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例計算；該項目轉讓的有關稅金為200萬元。計算確認該項目繳納土地增值稅時，應扣除的“房地產開發(fā)費用”和“其他扣除項目”的金額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

正確答案:D

答案解析:應扣除的“房地產開發(fā)費用”和“其他扣除項目”的金額=10000×10%+10000×20%=3000（萬元）。公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，開發(fā)費用扣10%，房地產開發(fā)企業(yè)可以加計扣除費用20%，題中的有關稅金200萬元是干擾信息。

2、轉讓舊房，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目有（ ）。【多選題】

A.舊房的評估價格

B.支付評估機構的費用

C.建造舊房產的重置成本

D.轉讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費

E.取得土地使用權所支付的地價款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:重置成本要乘以成新率才是扣除的成本，選項C不符合題意。納稅人交納的評估費用，舊房的評估價格、轉讓環(huán)節(jié)的稅金、土地使用權所支付的地價款等允許作為扣除項目金額予以扣除。

3、房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品用于下列（ ）項目，不屬于視同銷售房地產，不用繳納土地增值稅?！締芜x題】

A.開發(fā)的部分房地產對外投資

B.開發(fā)的部分房地產分配給股東

C.開發(fā)的部分房地產用于抵償債務

D.開發(fā)的部分房地產用于出租

正確答案:D

答案解析:房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產轉為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，產權未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅。

4、下列各項行為中，不征或免征土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)與企業(yè)之間的房地產交換

B.單位在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，房屋、土地權屬發(fā)生轉移

C.個人之間互換營業(yè)用房的

D.因國家建設需要收回國有土地使用權而使房地產權屬發(fā)生轉讓的

E.企業(yè)將房產贈送給關聯(lián)企業(yè)

正確答案:B、D

答案解析:選項A：企業(yè)與企業(yè)之間交換房地產，發(fā)生了房產產權、土地使用權的轉移，按規(guī)定屬于土地增值稅的征稅范圍，應計算繳納土地增值稅；選項C：對個人之間互換自有居住用房地產的，經當?shù)囟悇諜C關核實，可以免征土地增值稅，除此之外的互換房產要繳納土地增值稅；選項E：企業(yè)將房產贈送給關聯(lián)企業(yè)，視同轉讓了房地產，應該征收土地增值稅。

5、下列項目中，屬于銷售新建房產計算土地增值稅時可據(jù)實扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.支付的土地出讓金

B.銷售房產的廣告費用

C.項目規(guī)劃、設計費用

D.公共配套設施費

E.直接管理開發(fā)項目所發(fā)生的辦公費

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：屬于房地產開發(fā)費用的范圍，應按照規(guī)定的比例計算扣除，不得據(jù)實扣除。