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請(qǐng)謹(jǐn)慎保管和記憶你的密碼,以免泄露和丟失

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2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道,附答案解析,供您考前自測(cè)提升!
1、黃山公司對(duì)甲公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)對(duì)利潤(rùn)總額的累計(jì)影響金額為(?。┤f(wàn)元?!究陀^案例題】
A.1 200
B.5 050
C.14 000
D.12 240
正確答案:D
答案解析:對(duì)利潤(rùn)總額的累計(jì)影響數(shù)=資產(chǎn)處置損益4 000+持有期間的投資收益1 050+處置投資收益7 190=12 240(萬(wàn)元)
2、下列關(guān)于固定資產(chǎn)更新決策的說(shuō)法中,不正確的是( )。【單選題】
A.對(duì)于壽命期相同的固定資產(chǎn)更新決策,可以通過(guò)比較現(xiàn)金流出總現(xiàn)值進(jìn)行決策
B.固定資產(chǎn)更新決策所采用的決策方法主要是內(nèi)含報(bào)酬率法
C.對(duì)于壽命期不同的設(shè)備重置方案,應(yīng)當(dāng)采用年金凈流量法決策
D.固定資產(chǎn)更新決策所采用的決策方法是凈現(xiàn)值法和年金凈流量法
正確答案:B
答案解析:從決策性質(zhì)上看,固定資產(chǎn)更新決策屬于互斥投資方案的決策類(lèi)型。因此,固定資產(chǎn)更新決策所采用的決策方法是凈現(xiàn)值法和年金凈流量法,一般不采用內(nèi)含報(bào)酬率法。
3、某企業(yè)2019年因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元,但擔(dān)保發(fā)生在關(guān)聯(lián)方之間,擔(dān)保方并未就該項(xiàng)擔(dān)保收取與相應(yīng)責(zé)任相關(guān)的費(fèi)用。假定稅法規(guī)定與該預(yù)計(jì)負(fù)債有關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除。那么2019年末該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元?!締芜x題】
A.600
B.0
C.300
D.無(wú)法確定
正確答案:A
答案解析:計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值600萬(wàn)元-可從未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益中稅前扣除的金額0=600(萬(wàn)元)
4、甲公司2017年12月31日對(duì)設(shè)備F應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為(?。┤f(wàn)元?!究陀^案例題】
A.92.3
B.69.7
C.182
D.112
正確答案:A
答案解析:2017年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額=(722-25)/10=69.7(萬(wàn)元);2017年12月31日該設(shè)備計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=(722-69.7)-560=92.3(萬(wàn)元)
5、長(zhǎng)江公司2018年度應(yīng)交企業(yè)所得稅為(?。┤f(wàn)元?!究陀^案例題】
A.425
B.465
C.615
D.390
正確答案:A
答案解析:事項(xiàng)(1):形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異額=460-300=160(萬(wàn)元),應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=160×25%=40(萬(wàn)元)事項(xiàng)(2):形成可抵扣暫時(shí)性差異額150萬(wàn)元,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150×25%=37.5(萬(wàn)元)事項(xiàng)(3):賬面價(jià)值為2 250,計(jì)稅基礎(chǔ)為3 000-900=2 100(萬(wàn)元),形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異150萬(wàn)元,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債【對(duì)應(yīng)其他綜合收益】額=150×25%=37.5(萬(wàn)元)事項(xiàng)(4):固定資產(chǎn)減值額=900-(750-60)=210(萬(wàn)元),形成可抵扣暫時(shí)性差異210萬(wàn)元,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)210×25%=52.5(萬(wàn)元)應(yīng)交所得稅=[1 500-(460-300)+150+210]×25%=425(萬(wàn)元)
6、下列各項(xiàng)中,增值稅一般納稅人應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本的有( )?!径噙x題】
A.支付的加工費(fèi)
B.隨同加工費(fèi)支付的增值稅
C.支付的收回后繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工物資的消費(fèi)稅
D.支付的收回后繼續(xù)加工非應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工物資的消費(fèi)稅
E.支付的收回后直接銷(xiāo)售的委托加工物資的消費(fèi)稅(銷(xiāo)售價(jià)格低于受托方計(jì)稅價(jià)格)
正確答案:A、D、E
答案解析:支付的加工費(fèi)和負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入委托加工實(shí)際成本;支付的增值稅可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣;支付的用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅”科目借方;支付的收回后直接用于銷(xiāo)售(售價(jià)低于受托方計(jì)稅基礎(chǔ))或繼續(xù)加工非應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅,應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本。
7、股票上市的目的不包括( )。【單選題】
A.便于籌措新資金
B.促進(jìn)股權(quán)流通和轉(zhuǎn)讓
C.便于確定公司價(jià)值
D.降低企業(yè)資本成本
正確答案:D
答案解析:股票上市的目的包括:(1)便于籌措新資金;(2)促進(jìn)股權(quán)流通和轉(zhuǎn)讓?zhuān)唬?)便于確定公司價(jià)值。
8、下列各項(xiàng)中,屬于前期差錯(cuò)需追溯重述的有()。【多選題】
A.上年末未完工的某建造合同,由于完工進(jìn)度無(wú)法可靠確定,沒(méi)有確定工程的收入和成本
B.上年末發(fā)生的生產(chǎn)設(shè)備修理支出30萬(wàn)元,由于不符合資本化的條件,一次計(jì)入了制造費(fèi)用,期末轉(zhuǎn)入了庫(kù)存商品,該批產(chǎn)品尚未售出
C.上年出售交易性金融資產(chǎn)時(shí),沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益的金額,其累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)損益為560萬(wàn)元
D.上年購(gòu)買(mǎi)交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用0.1萬(wàn)元,計(jì)入了交易性金融資產(chǎn)成本
E.由于企業(yè)當(dāng)年財(cái)務(wù)發(fā)生困難,將2個(gè)月后到期的債權(quán)投資部分出售,剩余部分重分類(lèi)為其他債權(quán)投資
正確答案:A、B、C
答案解析:選項(xiàng)A,建造合同的結(jié)果不能可靠估計(jì)的,應(yīng)當(dāng)分別下列情況處理:(1)合同成本能夠收回的,合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本予以確認(rèn),合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為合同費(fèi)用;(2)合同成本不可能收回的,在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為合同費(fèi)用,不確認(rèn)合同收入;選項(xiàng)B,不符合資本化條件的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用;選項(xiàng)C,雖然該差錯(cuò)不影響前期的損益,也不影響資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的金額,但是會(huì)影響利潤(rùn)表中的相關(guān)項(xiàng)目,仍需要追溯重述;選項(xiàng)D,由于金額較小,不作為前期差錯(cuò)處理,直接調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期相關(guān)項(xiàng)目;選項(xiàng)E,由于出售日和重分類(lèi)日與該項(xiàng)投資到期日較近,不違背將投資持有至到期的最初意圖,故不需要重分類(lèi)。但該項(xiàng)屬于本期發(fā)現(xiàn)本期差錯(cuò),不需要進(jìn)行追溯重述。
9、甲公司作為上市公司,欲對(duì)目標(biāo)公司乙公司實(shí)施收購(gòu)行為,根據(jù)預(yù)測(cè)分析,得到并購(gòu)重組后乙公司未來(lái)8年的增量自由現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1000萬(wàn)元,8年后以后每年的增量自由現(xiàn)金流量均為600萬(wàn)元,折現(xiàn)率為10%,乙公司的負(fù)債總額為2000萬(wàn)元,則乙公司的預(yù)計(jì)股權(quán)價(jià)值為( )萬(wàn)元。[已知:(p/f, 10%,8)=0.4632]【單選題】
A.1779.2
B.3779.2
C.1600
D.2779.2
正確答案:A
答案解析:未來(lái)8年的增量自由現(xiàn)金流量的現(xiàn)值=1000(萬(wàn)元)8年以后的增量自由現(xiàn)金流量的現(xiàn)值=600÷10%×(P/F,10%,8)=2779.2(萬(wàn)元)乙公司的預(yù)計(jì)總體價(jià)值=1000+2779.2=3779.2(萬(wàn)元)乙公司的預(yù)計(jì)股權(quán)價(jià)值=3779.2-2000=1779.2(萬(wàn)元)
10、黃河公司預(yù)計(jì)年銷(xiāo)售收入為5400萬(wàn)元,向客戶(hù)提供的信用條件為(2/10,N/20),估計(jì)40%的客戶(hù)會(huì)享受現(xiàn)金折扣,其余客戶(hù)會(huì)在信用期滿(mǎn)時(shí)付款,假設(shè)企業(yè)資金的機(jī)會(huì)成本率為10%,變動(dòng)成本率為80%,一年按360天計(jì)算,則該企業(yè)應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本( )萬(wàn)元?!締芜x題】
A.18.94
B.14.40
C.19.20
D.24.00
正確答案:C
答案解析:應(yīng)收賬款的收款時(shí)間=10×40%+20×(1-40%)=16(天),應(yīng)收賬款余額=5400/360×16=240(萬(wàn)元),應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本= 240×10%×80%=19.2(萬(wàn)元)。
 70
70稅務(wù)師職業(yè)資格考試與注冊(cè)稅務(wù)師考試有什么區(qū)別?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試與注冊(cè)稅務(wù)師考試有什么區(qū)別?稅務(wù)師來(lái)。稅務(wù)師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、稅收相關(guān)法律、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)和稅務(wù)代理實(shí)務(wù):注冊(cè)稅務(wù)師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)和涉稅服務(wù)實(shí)務(wù):稅自務(wù)師的涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目的合格標(biāo)準(zhǔn)是84分。注冊(cè)稅務(wù)師的稅務(wù)代理實(shí)務(wù)科目的合格標(biāo)準(zhǔn)是60分。三、登記服務(wù)不同:稅務(wù)師。
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37稅務(wù)師職業(yè)資格考試需要幾年時(shí)間?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試需要幾年時(shí)間?由于稅務(wù)師職業(yè)資格考試成績(jī)?yōu)闈L動(dòng)管理???個(gè)科目的必須在連續(xù)三個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)全部科目方為合格;考4個(gè)科目的(免試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目)必須在連續(xù)兩個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)全部科目方為合格;考2個(gè)科目的(免試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》、《稅收相關(guān)法律》)須在當(dāng)年即一個(gè)考試年內(nèi)通過(guò)為合格。
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19稅務(wù)師職業(yè)資格考試三稅是什么?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試三稅是什么?《稅法一》《稅法二》《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》稱(chēng)為“三稅”而《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的一部分內(nèi)容來(lái)源于《稅法一》《稅法二》。
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