2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、對于不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出的項目，在計算土地增值稅時，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用，按照取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，在（ ）以內(nèi)計算扣除?！締芜x題】

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

正確答案:D

答案解析:對于利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤或不能提供金融機構證明的，利息支出不得單獨計算，而應并入房地產(chǎn)開發(fā)費用中一并計算扣除。在這種情況下，“準予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用”的計算方法是，按取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和，在10%以內(nèi)計算扣除。

2、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列屬于車輛購置稅免稅項目的有（ ）?！径噙x題】

A.外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用的車輛

B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛

C.設有固定裝置的運輸車輛

D.購置的新能源汽車

E.個人購置的公共汽電車輛免稅

正確答案:A、B、D

答案解析:設有固定裝置的非運輸車輛免稅；個人購置的公共汽電車輛沒有免稅優(yōu)惠，城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免稅。

3、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，不正確的有（　）?！径噙x題】

A.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，以實際交易價格（不包括運費和保險費）作為完稅價格

B.跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元

C.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的60%征收

D.已經(jīng)購買的電商進口商品屬于消費者個人使用的最終商品，不得進入國內(nèi)市場再次銷售；原則上不允許網(wǎng)購保稅進口商品在海關特殊監(jiān)管區(qū)域外開展“網(wǎng)購保稅+線下自提”模式 

E.超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過5000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿(mào)易方式全額征稅

正確答案:A、C

答案解析:選項A，跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，以實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）作為完稅價格；選項C，在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的70%征收。

4、某縣工業(yè)企業(yè)2019年11月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入5000萬元，該辦公樓在計算土地增值稅時允許扣除的取得土地使用權支付的金額、開發(fā)成本和開發(fā)費用合計為3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓該幢辦公樓相關的稅費277.5萬元（其中印花稅2.5萬元）。該企業(yè)12月銷售一棟舊辦公樓，取得收入1000萬元，銷售舊辦公樓繳納相關稅金及附加21.6萬元，繳納印花稅0.5萬元，無法取得評估價格，但企業(yè)提供了購房發(fā)票（已經(jīng)當?shù)囟悇詹块T確認），該辦公樓購于2015年12月，購置原價為600萬元，繳納契稅18萬元（取得契稅完稅憑證）。該企業(yè)上述業(yè)務共應繳納土地增值稅（）萬元?！締芜x題】

A.306.75

B.397.50

C.378.72

D.307.50

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓新建辦公樓：增值額=5000-（3700+277.5）=1022.5（萬元）；增值率=增值額÷扣除項目金額×100%=1022.5÷（3700+277.5）×100%=25.71%，適用稅率30%；應納土地增值稅=1022.5×30%=306.75（萬元）。銷售舊辦公樓：按購房發(fā)票所載金額加計扣除的金額=600×5%×4=120（萬元）；所有扣除項目金額=600+120+21.6+0.5+18=760.1（萬元）；增值率=增值額÷扣除項目金額×100%=（1000-760.1）÷760.1×100%=31.56%，適用稅率30%；應納土地增值稅=（1000-760.1）×30%=71.97（萬元）。該企業(yè)上述業(yè)務共應繳納的土地增值稅=306.75+71.97=378.72（萬元）。

5、下列關于本題說法正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.丙企業(yè)銷售自己使用過的小汽車，應該按照13%的稅率計算增值稅

B.納稅人因進貨退回從銷貨方收回的增值稅稅額，應從發(fā)生進貨退回當期的進項稅額中扣減

C.計算增值稅的計稅依據(jù)時，銷售折扣可以從銷售額中扣除

D.外購貨物用于職工福利，要視同銷售計算銷項稅

E.納稅人采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天

正確答案:B、E

答案解析:業(yè)務（1）:甲企業(yè)銷項稅=12×13%=1.56（萬元）丙企業(yè)進項稅=12×13%=1.56（萬元）業(yè)務（2）：甲企業(yè)進項稅=2.6+1×9%=2.69（萬元）業(yè)務（3）:甲企業(yè)銷項稅=3.9（萬元）丙企業(yè)進項稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬元）業(yè)務（4）:甲企業(yè)進項稅=0.65（萬元）甲企業(yè)將外購貨物發(fā)給職工作為春節(jié)禮品，屬于不得抵扣進項稅行為，已經(jīng)抵扣的進項稅需要作進項稅轉(zhuǎn)出處理。甲企業(yè)轉(zhuǎn)出的進項稅=4×13%=0.52（萬元）丙企業(yè)銷項稅=0.65（萬元）業(yè)務（5）：甲企業(yè)應抵減當期銷項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元）丙企業(yè)應抵減當期進項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元）業(yè)務（6）:甲企業(yè)銷項稅=18×13%=2.34（萬元）丙企業(yè)進項稅=18×13%=2.34（萬元）業(yè)務（7）:丙企業(yè)銷項稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬元）2013年8月1日之前，納稅人購置小汽車、摩托車和游艇自用的，對應的進項稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷售已使用2年的小汽車應該按照3%征收率減按2%征收增值稅。銷售小汽車應納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬元）業(yè)務（8）：丙企業(yè)銷項稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬元）甲企業(yè)當期銷項稅合計=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬元）甲企業(yè)當期準予抵扣的進項稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬元）甲企業(yè)當期應納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬元）丙企業(yè)當期銷項稅=0.65+4+4.67=9.32（萬元）丙企業(yè)當期準予抵扣的進項稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬元）丙企業(yè)當期應納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬元）

6、以下關于發(fā)票開具的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向機構所在地主管稅務機關申請代開

B.納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具增值稅專用發(fā)票，但可以申請代開增值稅專用發(fā)票

C.其他個人出租不動產(chǎn)，可向居住地主管稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票

D.納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票

正確答案:D

答案解析:選項A，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申請代開。選項B，納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。選項C，其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票。

7、A建筑項目在建筑服務發(fā)生地應預繳的增值稅為（　）萬元?！究陀^案例題】

A.15.53

B.23.30

C.21.36

D.32.04

正確答案:B

答案解析:一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。應預繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%＝（1100－300）÷（1＋3%）×3%＝23.30（萬元）應納稅額=預繳稅款

8、境內(nèi)的單位和個人提供的下列應稅服務免征增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務

B.標的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務

C.在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）的播映服務

D.存儲地點在境內(nèi)的倉儲服務

E.會議展覽地點在境內(nèi)的會議展覽服務

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D，存儲地點在境外的倉儲服務，免征增值稅；選項E，會議展覽地點在境外的會議展覽服務，免征增值稅。

9、下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.委托加工的應稅消費品，一律由委托方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

B.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅

D.卷煙批發(fā)企業(yè)的機構所在地，總機構與分支機構不在同一地區(qū)的，應當向分支機構所在地的主管稅務機關申報納稅

正確答案:B

答案解析:選項A：委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款；委托個人加工的應稅消費品，由委托方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。選項C：納稅人（卷煙批發(fā)企業(yè)除外）總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅。選項D：卷煙批發(fā)企業(yè)的機構所在地，總機構與分支機構不在同一地區(qū)的，由總機構申報納稅。

10、計算業(yè)務（3）的銷項稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.29.27

B.21.34

C.28.31

D.26.93

正確答案:B

答案解析:業(yè)務3的銷項稅=（80-8）×13%+240×3840×13%÷10000=21.34（萬元）