2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)發(fā)生的下列保險費用，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)按規(guī)定為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費和失業(yè)保險費

B.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費用

C.企業(yè)為其投資者向商業(yè)保險機構(gòu)投保的人壽保險或財產(chǎn)保險

D.企業(yè)為其雇員向商業(yè)保險機構(gòu)投保的人壽保險或財產(chǎn)保險

E.企業(yè)按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費

正確答案:A、B、E

答案解析:選項CD：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

2、下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料

B.責成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料

C.到納稅人的居住地檢查有關(guān)涉稅財產(chǎn)

D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶

E.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:稅務(wù)機關(guān)可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，但無權(quán)到納稅人的居住場所檢查，因此，選項C錯誤。

3、下列各項中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人取得的保險賠款

B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費

C.國債利息收入

D.奧運冠軍取得當?shù)乜h政府的獎勵

正確答案:D

答案解析:省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，享受免稅。D選項應(yīng)納個人所得稅。

4、某煤礦企業(yè)2019年3月銷售自采原煤300萬元（不含增值稅，下同）；用自采未稅原煤連續(xù)加工成洗選煤600噸，銷售280噸，每噸售價1200元，移送洗選煤150噸用于集體宿舍供暖。已知該省煤炭資源稅稅率為8%，計算資源稅時洗選煤折算率為80%，則該煤礦企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.19.2

B.25.94

C.27.30

D.29.76

正確答案:C

答案解析:納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計算繳納資源稅，納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤自用的，視同銷售洗選煤，計算繳納資源稅。應(yīng)納資源稅=300×8%+（280+150）×0.12×80%×8%=24+3.30=27.30（萬元）。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，研發(fā)費用一律不得加計扣除

B.企業(yè)共同合作開發(fā)項目符合規(guī)定條件的，合作各方可就自身承擔的研發(fā)費分別按照規(guī)定計算加計扣除

C.企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度

D.企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進行多個研發(fā)活動的，應(yīng)按不同項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用額

E.研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，可按其當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的150%在稅前扣除

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A不正確，按規(guī)定，企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，應(yīng)對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分開進行核算，劃分不清的，不允許加計扣除；選項C不正確，對于企業(yè)委托外單位開發(fā)的研發(fā)費用，凡符合規(guī)定條件的，稅法明確，由委托方按規(guī)定加計扣除，受托方不得再進行加計扣除，而不是協(xié)商確定。

6、土地增值稅法中規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進行納稅申報時，如果同時兼有免稅和征稅項目單位，正確的申報方法是（ ）。【單選題】

A.由主管稅務(wù)機關(guān)核定填報

B.分別填報

C.只填報征稅項目

D.合并填報

正確答案:B

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同時兼有免稅和征稅項目單位，應(yīng)分別填報。

7、下列各項中，應(yīng)當征收消費稅的有（ ）。【多選題】

A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水

B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

D.汽車廠移送本市非獨立核算門市部待銷售的小汽車

E.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙

正確答案:A、C

答案解析:選項B：用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費高爾夫球桿屬于必要的生產(chǎn)經(jīng)營過程，不征消費稅；選項D：汽車廠移送本市非獨立核算門市部待銷售的小汽車，不征消費稅，如果門市部已經(jīng)對外銷售了，應(yīng)當按門市部的對外銷售額計征消費稅；選項E：將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不用繳納消費稅。

8、下列項目中關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務(wù)師事務(wù)所和項目負責人對服務(wù)成果承擔最終責任

B.項目其他成員為其完成的工作質(zhì)量承擔責任

C.僅由稅務(wù)師事務(wù)所對服務(wù)成果承擔最終責任

D.僅由項目負責人對服務(wù)成果承擔最終責任

E.項目負責人和項目其他成員共同對服務(wù)成果承擔最終責任

正確答案:C、D、E

答案解析:稅務(wù)師事務(wù)所和項目負責人對服務(wù)成果承擔最終責任；項目其他成員為其完成的工作質(zhì)量承擔責任。所以CDE均不正確。

9、某高爾夫球桿廠（增值稅一般納稅人）發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高爾夫球桿桿頭，收回后當期全部用于連續(xù)生產(chǎn)高爾夫球桿，支付該批產(chǎn)品加工費200萬元，支付增值稅32萬元，取得受托方開具的增值稅專用發(fā)票（已經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)的認證）。同時支付由受托方依法代收代繳的消費稅66.67萬元（不考慮城建稅及教育費附加、地方教育附加）。該高爾夫球桿廠收回貨物時會計處理為（ ）?！締芜x題】

A.借：委托加工物資 2986700 貸：銀行存款 2986700

B.借：委托加工物資 2666700 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）320000 貸：銀行存款 2986700

C.借：委托加工物資 2000000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 666700 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）320000 貸：銀行存款 2986700

D.借：生產(chǎn)成本 2986700 貸：銀行存款 2986700

正確答案:C

答案解析:委托方將委托加工的消費品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，屬于消費稅抵扣范圍的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費稅記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目的借方，待生產(chǎn)領(lǐng)用時予以抵扣，而不是計入委托加工應(yīng)稅消費品的成本中。委托方提貨時，按應(yīng)支付的加工費借記“委托加工物資”等科目，按受托方代收代繳的消費稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目，按支付加工費相應(yīng)的增值稅稅額借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，按加工費與增值稅、消費稅之和貸記“銀行存款”等科目。

10、在土地增值稅的納稅審核中，下列各項，應(yīng)計算繳納土地增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.非公司制企業(yè)整體改建為有限責任公司，將改制前公司的房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移到改建后的企業(yè)

B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.某工業(yè)企業(yè)將自有房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的

正確答案:C

答案解析:選項A，非公司制企業(yè)整體改建為有限責任公司或者股份有限公司，有限責任公司整體改建為股份有限公司，對改建前的企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到改建后的企業(yè)，暫不征土地增值稅；選項B，個人之間互換房產(chǎn)不繳納土地增值稅；選項D，產(chǎn)權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不繳納土地增值稅。