2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、李某2018年3月16日以價值100萬元的專利權(quán)投資于A公司，取得A公司20%的股權(quán)，2019年10月20日以80萬元轉(zhuǎn)讓給其兒子李小某，以下說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.李某應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅

B.李小某是扣繳義務(wù)人

C.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，但屬于有正當(dāng)理由

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂生效后，應(yīng)于次月10日內(nèi)申報納稅

E.被投資企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，受讓方為扣繳義務(wù)人。符合下列條件之一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當(dāng)理由：1.出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價轉(zhuǎn)讓；2.繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給直系親屬、負(fù)有直接撫養(yǎng)或贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或贍養(yǎng)人；3.相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；4.其他合理情形。選項D：扣繳義務(wù)人應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后5個工作日內(nèi)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2、在我國，外籍個人取得下列所得時，可暫免征收個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以非現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼

B.以實報實銷形式取得的洗衣費

C.以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、搬遷費

D.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

E.按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)貼

正確答案:A、B、D、E

答案解析:對于外籍個人取得的以下所得，暫免征收個人所得稅：（1）以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費、洗衣費；（2）按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)貼；（3）取得的探親費、語言訓(xùn)練費、子女教育費等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分；（4）從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。

3、下列關(guān)于預(yù)約定價安排管理，表述不正確的是（ ）。【單選題】

A.預(yù)約定價安排的談簽與執(zhí)行通常經(jīng)過預(yù)備會談、正式申請、審核評估、磋商、簽訂安排和監(jiān)控執(zhí)行6個階段

B.預(yù)約定價安排包括單邊、雙邊兩種類型

C.預(yù)約定價安排應(yīng)由設(shè)區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理

D.國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局與企業(yè)共同簽訂的預(yù)約定價安排，在執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)分別向國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局報送執(zhí)行預(yù)約定價安排情況的年度報告和實質(zhì)性變化報告

正確答案:B

答案解析:預(yù)約定價安排包括單邊、雙邊和多邊三種類型。

4、下列各項中，不屬于稅收政策運用方面的咨詢的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收政策條款的理解及執(zhí)行要點

B.減免稅政策和征免界限的劃分

C.計稅、繳稅、減稅、免稅相關(guān)的會計處理

D.稅款計算方法的確定

正確答案:C

答案解析:選項C屬于涉稅會計處理的咨詢。

5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月15日通過銀行劃賬上繳2018年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會計處理為（ ）?！締芜x題】

A.借：以前年度損益調(diào)整 12000 貸：銀行存款 12000

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 12000 貸：銀行存款 12000

C.借：以前年度損益調(diào)整 12000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 12000

D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 12000 貸：銀行存款 12000

正確答案:D

答案解析:在月末，企業(yè)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”二級科目存在貸方余額，企業(yè)做如下分錄：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅在下月初繳納本月應(yīng)納稅款時，做如下分錄：借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款