2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.資源稅屬于特定行為稅

B.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅

C.納稅人出口應稅產(chǎn)品，免征資源稅

D.資源稅具有調(diào)節(jié)級差收入的作用

正確答案:D

答案解析:選項A：資源稅只對特定資源征稅，屬于資源稅類，不屬于行為稅類；選項B：資源稅有著“進口不征、出口不退”的計稅規(guī)則；選項C：納稅人將其開采的應稅產(chǎn)品直接出口的，按其離岸價格（不含增值稅）計算繳納資源稅。

2、某綜合型食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，該食品加工企業(yè)設有農(nóng)場種植小麥、玉米等糧食作物。2019年10月銷售肉松面包取得不含稅收入26000元；銷售自產(chǎn)玉米面取得收入8000元。當月購進用于生產(chǎn)面包的肉松支付不含稅價款9000元，取得增值稅專用發(fā)票。當月生產(chǎn)面包、玉米面耗用的自來水，共計支付價款6000元、進項稅額360元，耗用電力支付價款7000元（取得了增值稅專用發(fā)票），生產(chǎn)奶油面包與生產(chǎn)玉米面耗用的水電情況無法準確劃分。當月取得的增值稅專用發(fā)票，均在當月通過認證并抵扣。2019年10月該企業(yè)應納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.1340

B.1407.71

C.1238.82

D.2380

正確答案:C

答案解析:該綜合型食品加工企業(yè)銷售的自產(chǎn)玉米面屬于免稅農(nóng)產(chǎn)品的范圍，外購貨物用于生產(chǎn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅是不得抵扣的。當月購進自來水、電力不得抵扣的進項稅=（360+7000×13%）×8000÷（26000+8000）=298.82（元）當月應納增值稅=26000×13%-9000×13%-（360+7000×13%-298.82）=1238.82（元）

3、以下符合“營改增”銷售服務規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.光租和濕租業(yè)務，都屬于有形動產(chǎn)租賃服務

B.裝卸搬運服務屬于物流輔助服務

C.代理報關(guān)服務屬于物流輔助服務

D.代理記賬按照“商務輔助服務”征收增值稅

E.商標和著作權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于文化創(chuàng)意服務

正確答案:B、D

答案解析:選項A：光租和干租業(yè)務，屬于有形動產(chǎn)租賃服務，程租、期租、濕租業(yè)務屬于交通運輸服務；選項C：代理報關(guān)服務屬于商務輔助服務；選項E：屬于銷售無形資產(chǎn)。

4、《增值稅暫行條例》規(guī)定：應稅銷售額為納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。下列收入應計入應稅銷售額計算繳納增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人銷售貨物同時向購買方收取的集資費

B.納稅人銷售貨物向購貨方收取的銷項稅額

C.從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費

D.受托加工消費稅應稅消費品，受托方代收代繳的消費稅

正確答案:A

答案解析:向購買方收取的集資費屬于價外費用，應換算為不含稅收入并入銷售額計征增值稅。

5、關(guān)于稅務規(guī)章，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務規(guī)章應重復法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

B.只有法律或國務院行政法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章

C.稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行

D.稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力

E.人民法院在行政訴訟中，對不適當?shù)亩悇找?guī)章可以予以撤銷

正確答案:B、C、D

答案解析:只有法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章，否則，不得以稅務規(guī)章的形式予以規(guī)定，除非得到全國人大或國務院的明確授權(quán)；稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行；稅務規(guī)章原則上不得重復法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容；稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力；人民法院在行政訴訟中，對不適當?shù)亩悇找?guī)章不能宣布無效或予以撤銷，但有權(quán)不適用不適當?shù)亩悇找?guī)章。

6、某商店為小規(guī)模納稅人，直接從五金廠購進各種五金零配件銷售，2016年3月份購進各種零配件價值5000元，五金廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為850元。該商店當月普通發(fā)票上的銷售額為80000元；另外當月零售雞蛋取得收入8050元。該商店當月應納增值稅稅額（ ）元?！締芜x題】

A.2564.56

B.2330.10

C.11050

D.2641.5

正確答案:B

答案解析:小規(guī)模納稅人銷售貨物，按照簡易辦法征收增值稅，不能抵扣進項稅額。自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)的增值稅。該商店當月應納增值稅額=80000÷（1+3%）×3%=2330.10（元）

7、下列說法中，表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.生產(chǎn)企業(yè)來料加工復出口貨物適用免稅且退稅政策

B.會員單位通過鉆石交易所進口銷往國內(nèi)市場的毛坯鉆石，照章征收增值稅

C.對垃圾處理、污泥處理處置勞務實行即征即退80%的政策

D.供電企業(yè)采取預收電費結(jié)算方式的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)行電量的當天

正確答案:D

答案解析:選項A，生產(chǎn)企業(yè)來料加工復出口貨物免稅不退稅；選項B，會員單位通過鉆石交易所進口銷往國內(nèi)市場的毛坯鉆石，免征國內(nèi)環(huán)節(jié)增值稅；選項C，對垃圾處理、污泥處理處置勞務免征增值稅。

8、下列選項中，應征收增值稅的是（ ）。【單選題】

A.被保險人獲得的保險賠付

B.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

C.銀行銷售金銀

D.存款利息

正確答案:C

答案解析:銀行銷售金銀屬于增值稅的征稅范圍，需要繳納增值稅。

9、首飾廠當期應納增值稅（ ）。【客觀案例題】

A.6050.64元

B.3638元

C.2100元

D.1700元

正確答案:A

答案解析:首飾廠當期應納增值稅：該廠當期增值稅進項稅額=10400+26000=36400（元）該廠當期增值稅銷項稅額=[230000÷（1+13%）+50000+40000+13338/（1+13%）+19000×（1+6%）/（1-5%）]×13%=42450.64（元）該廠當期應納增值稅=42450.64-36400=6050.64（元）。

10、甲企業(yè)當期應納增值稅稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.7.16

B.4.23

C.6.39

D.4.36

正確答案:D

答案解析:業(yè)務（1）:甲企業(yè)銷項稅=12×13%=1.56（萬元） 丙企業(yè)進項稅=12×13%=1.56（萬元） 業(yè)務（2）： 甲企業(yè)進項稅=2.6+1×9%=2.69（萬元） 業(yè)務（3）: 甲企業(yè)銷項稅=3.9（萬元） 丙企業(yè)進項稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬元） 業(yè)務（4）: 甲企業(yè)進項稅=0.65（萬元） 甲企業(yè)將外購貨物發(fā)給職工作為春節(jié)禮品，屬于不得抵扣進項稅行為，已經(jīng)抵扣的進項稅需要作進項稅轉(zhuǎn)出處理。 甲企業(yè)轉(zhuǎn)出的進項稅=4×13%=0.52（萬元） 丙企業(yè)銷項稅=0.65（萬元） 業(yè)務（5）： 甲企業(yè)應抵減當期銷項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元） 丙企業(yè)應抵減當期進項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元） 業(yè)務（6）: 甲企業(yè)銷項稅=18×13%=2.34（萬元） 丙企業(yè)進項稅=18×13%=2.34（萬元） 業(yè)務（7）: 丙企業(yè)銷項稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬元） 2013年8月1日之前，納稅人購置小汽車、摩托車和游艇自用的，對應的進項稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷售已使用2年的小汽車應該按照3%征收率減按2%征收增值稅。 銷售小汽車應納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬元） 業(yè)務（8）： 丙企業(yè)銷項稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬元） 甲企業(yè)當期銷項稅合計=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬元） 甲企業(yè)當期準予抵扣的進項稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬元） 甲企業(yè)當期應納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬元）丙企業(yè)當期銷項稅=0.65+4+4.67=9.32（萬元） 丙企業(yè)當期準予抵扣的進項稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬元） 丙企業(yè)當期應納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬元）