2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、2019年3月1日，李剛、王強(qiáng)兩個(gè)自然人發(fā)起對(duì)深圳市萬(wàn)永實(shí)業(yè)有限公司（非上市公司，以下簡(jiǎn)稱萬(wàn)永公司）的全面收購(gòu)，從原股東A、B處收購(gòu)萬(wàn)永公司100%的股權(quán)，股權(quán)收購(gòu)前，萬(wàn)永公司凈資產(chǎn)為3700萬(wàn)元，明細(xì)如下：賬面股本2000萬(wàn)元，資本公積為1000萬(wàn)元，盈余公積200萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)500萬(wàn)元。完成收購(gòu)后，李剛、王強(qiáng)的股本各為1000萬(wàn)元。股權(quán)收購(gòu)后萬(wàn)永公司用盈余積累轉(zhuǎn)增股本，假設(shè)李剛、王強(qiáng)支付對(duì)價(jià)各為1700萬(wàn)元，合計(jì)3400萬(wàn)元。完成股權(quán)收購(gòu)后，2019年6月1日，萬(wàn)永公司作出股東會(huì)決議，以資本公積中的200萬(wàn)元轉(zhuǎn)增股本，李剛、王強(qiáng)一人轉(zhuǎn)增一半。2019年9月1日，萬(wàn)永公司再次作出股東會(huì)決議，以第一次轉(zhuǎn)增股本后剩余的原盈余積累1500萬(wàn)元轉(zhuǎn)增股本，李剛、王強(qiáng)一人轉(zhuǎn)增一半。王強(qiáng)在2019年9月1日轉(zhuǎn)增股本時(shí)應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.10

B.15

C.20

D.30

正確答案:A

答案解析:萬(wàn)永公司轉(zhuǎn)增股本的涉稅分析：（1）新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后轉(zhuǎn)增資本，應(yīng)先轉(zhuǎn)增應(yīng)稅的盈余積累部分，然后再轉(zhuǎn)增免稅的盈余積累部分。由于支付的對(duì)價(jià)低于凈資產(chǎn)3700萬(wàn)元，那么，應(yīng)稅盈余積累=原盈余積累-（股權(quán)收購(gòu)價(jià)格-原股本）=（1000+200+500）-（1700×2-2000）=300（萬(wàn)元），分解到個(gè)人分別為李剛150萬(wàn)元，王強(qiáng)150萬(wàn)元。股權(quán)收購(gòu)后萬(wàn)永公司用原盈余積累轉(zhuǎn)增股本時(shí)，李剛、王強(qiáng)應(yīng)當(dāng)先就各自150萬(wàn)元應(yīng)稅盈余積累按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，由萬(wàn)永公司代扣代繳，余下1400（1000+200+500-300）萬(wàn)元原盈余積累轉(zhuǎn)增股本時(shí)不繳納個(gè)人所得稅。（2）2019年6月1日，李剛、王強(qiáng)各自增加100萬(wàn)元的股本。分次轉(zhuǎn)增股本的，先轉(zhuǎn)增應(yīng)稅的盈余積累部分，然后再轉(zhuǎn)增免稅的盈余積累部分。李剛、王強(qiáng)均應(yīng)當(dāng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，每人的應(yīng)納稅額=100×20%=20（萬(wàn)元）。（3）2019年9月1日，李剛、王強(qiáng)各自增加750萬(wàn)元的股本。分次轉(zhuǎn)增股本的，先轉(zhuǎn)增應(yīng)稅的盈余積累部分，然后再轉(zhuǎn)增免稅的盈余積累部分。李剛、王強(qiáng)各自增加的750萬(wàn)元股本中，各自有700萬(wàn)元的免稅額，二人本次取得轉(zhuǎn)增股本的應(yīng)稅所得為50萬(wàn)元，均應(yīng)當(dāng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，每人的應(yīng)納稅額=50×20%=10（萬(wàn)元）。

2、某人民團(tuán)體擁有A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2018年3月31日至12月31日該人民團(tuán)體將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米15元，該人民團(tuán)體2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。【單選題】

A.3750

B.11250

C.12500

D.15000

正確答案:B

答案解析:人民團(tuán)體自用的辦公樓占地免稅，用于對(duì)外出租、經(jīng)營(yíng)的不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該人民團(tuán)體2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×15×9÷12=11250（元）。

3、下列屬于資產(chǎn)損失確認(rèn)的外部證據(jù)的有（ ）。【多選題】

A.司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定

B.工商部門(mén)出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

C.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證

D.企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門(mén)的鑒定文件或資料

E.專業(yè)技術(shù)部門(mén)的鑒定報(bào)告

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C和D屬于內(nèi)部證據(jù)。

4、B企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.0

B.5

C.2

D.4

正確答案:C

答案解析:B企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅=20×10%=2（萬(wàn)元）

5、某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為400萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)100萬(wàn)元；與乙公司簽訂貨物銷售合同，銷售額為300萬(wàn)元；與丁公司簽訂運(yùn)輸合同，注明運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，其中包括保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）元。【單選題】

A.1800

B.1815

C.2115

D.2120

正確答案:B

答案解析:（1）為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。技術(shù)開(kāi)發(fā)合同應(yīng)繳納印花稅=（4000000-1000000）×0.3‰=900（元）（2）銷售合同應(yīng)納的印花稅=3000000×0.3‰=900（元）（3）貨物運(yùn)輸合同，不含所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。運(yùn)輸合同應(yīng)納的印花稅=（4-0.5-0.5）×10000×0.5‰=15（元）（4）該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=900+900+15=1815（元）