2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生下列情形可以按照規(guī)定開具增值稅紅字專用發(fā)票的有（　?。！径噙x題】

A.銷售折讓

B.銷售退回，且不符合發(fā)票作廢條件

C.開票有誤，且不符合發(fā)票作廢條件

D.應稅服務(wù)中止，且不符合發(fā)票作廢條件

E.應稅服務(wù)中止，并符合發(fā)票作廢條件

正確答案:A、B、C、D

答案解析:增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，可以開具紅字專用發(fā)票。

2、一般納稅人發(fā)生下列經(jīng)營活動中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（　?。?。【多選題】

A.將外購貨物無償贈送給增值稅一般納稅人

B.煙草批發(fā)企業(yè)向煙草零售企業(yè)批發(fā)卷煙

C.商業(yè)企業(yè)零售勞保用品給一般納稅人

D.銷售報關(guān)出口的貨物

E.銷售免稅貨物

正確答案:D、E

答案解析:選項ABC：均可以照章開具增值稅專用發(fā)票。

3、下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策的說法中，正確的有（　?。！径噙x題】

A.符合條件的內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅

B.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，實際稅負超過6%的部分即征即退

C.供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅

D.飛機維修勞務(wù)增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退

E.蔬菜批發(fā)零售取得的收入免征增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策；選項D：自2000年1月1日起，對飛機維修勞務(wù)增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退的政策。

4、某有限責任公司在整體改制過程中，將廠房、辦公樓等不動產(chǎn)所有權(quán)均轉(zhuǎn)移至改制后的股份有限公司，關(guān)于土地增值稅處理正確的是（　?。！締芜x題】

A.應向稅務(wù)機關(guān)申請核定繳納土地增值稅

B.應向稅務(wù)機關(guān)申請暫不繳納土地增值稅

C.應按視同銷售計算繳納土地增值稅

D.應按評估值計算繳納土地增值稅

正確答案:B

答案解析:根據(jù)規(guī)定，有限責任公司整體改建為股份有限公司，對改建前的企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到改建后的企業(yè)，暫不征收土地增值稅。

5、下列關(guān)于稀土礦征收資源稅的說法中，錯誤的是（　?。??！締芜x題】

A.將自采原礦加工為精礦銷售的，在銷售時繳納資源稅

B.以自采未稅原礦和外購已稅原礦加工精礦，未分別核算的，一律視同以未稅原礦加工精礦，計算繳納資源稅

C.將自采原礦加工的精礦用于抵債的，視同銷售精礦繳納資源稅

D.以自采原礦加工精礦的，在原礦移送使用時繳納資源稅

正確答案:D

答案解析:選項AD：納稅人將其開采的原礦，自用于連續(xù)生產(chǎn)精礦的，在原礦移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅，加工為精礦后銷售的，按規(guī)定計算繳納資源稅。選項B：納稅人同時以自采未稅原礦和外購已稅原礦加工精礦的，應當分別核算；未分別核算的，一律視同以未稅原礦加工精礦，計算繳納資源稅。選項C：納稅人將自采原礦加工為精礦自用或者進行投資、分配、抵債以及以物易物等情形的，視同銷售精礦，依照有關(guān)規(guī)定計算繳納資源稅。

6、關(guān)于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.旅游服務(wù)，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

B.經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

D.航空運輸企業(yè)的銷售額不包括代收的機場建設(shè)費

正確答案:D

答案解析:選項A：納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額；選項B：經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額；選項C：勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。

7、業(yè)務(wù)（6）中可以從銷項稅額中抵扣進項稅額（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.0.49

B.0.64

C.0

D.0.65

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（6）中可以從銷項稅額中抵扣進項稅額=0.65×[400+218÷（1+9%）]÷[400+218÷（1+9%）+200]=0.49（萬元）。

8、關(guān)于單用途商業(yè)預付卡增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（　　）。【單選題】

A.售卡方可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票

B.售卡方在銷售單用途卡時，取得預收資金需繳納增值稅

C.持卡人使用單用途卡購買貨物時，貨物的銷售方不繳納增值稅

D.售卡方因發(fā)行單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)時，取得的手續(xù)費應按規(guī)定繳納增值稅

正確答案:D

答案解析:選項A：售卡方銷售單用途卡時，可以按照規(guī)定向購卡人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票；選項B：售卡方銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅；選項C：持卡人使用單用途卡購買貨物或服務(wù)時，貨物或者服務(wù)的銷售方應按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。

9、下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是（　?。?。【單選題】

A.稅收行政法規(guī)應在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案

B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法規(guī)

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)

D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機關(guān)是財政部

正確答案:B

答案解析:選項A：稅收行政法規(guī)應在公布后30日內(nèi)報全國人大常委會備案。選項C：《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》是由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章。選項D：國務(wù)院是國家最高行政機關(guān)，依憲法和稅收法律制定稅收行政法規(guī)。

10、某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸。成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當月應納消費稅（　　）元。【單選題】

A.7700

B.8700

C.10000

D.11000

正確答案:D

答案解析:應納消費稅額=50000×20%+1×2000×0.5=11000（元）。