2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失中，應以清單申報的方式向稅務機關(guān)申報扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.在正常經(jīng)營管理活動中，按公允價格處置存貨發(fā)生的損失

B.因工作失誤收取假幣被銀行沒收而產(chǎn)生的損失

C.固定資產(chǎn)盤虧損失

D.因債務人破產(chǎn)發(fā)生的壞賬損失

E.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到使用年限正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

正確答案:A、E

答案解析:選項BCD應以專項申報的方式向稅務機關(guān)申報扣除。

2、以下企業(yè)外購已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的業(yè)務中，可以抵扣已納消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.某煙廠購買煙絲用于卷煙的生產(chǎn)

B.某酒廠購買酒精用于白酒的生產(chǎn)

C.某化妝品廠購買化妝品用于生產(chǎn)化妝品

D.某木筷廠購買未制一次性筷子用于生產(chǎn)木制一次性筷子

E.某焰火廠購買焰火用于生產(chǎn)焰火

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B是不能抵扣已納消費稅的。

3、以下關(guān)于納稅申報的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不進行納稅申報，直接按照核定的稅款繳納

B.扣繳義務人在規(guī)定的期限內(nèi)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難的，可以在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務機關(guān)提出書面延期申請，但是納稅人不得申請延期納稅申報

C.扣繳義務人辦理了延期納稅申報的，應當在申報期限內(nèi)先預繳稅款

D.納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應當按照規(guī)定辦理納稅申報

E.納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，應當在規(guī)定的時間進行納稅申報

正確答案:C、D、E

答案解析:納稅申報的具體要求：（1）納稅人、扣繳義務人，不論當期是否發(fā)生納稅義務，除經(jīng)稅務機關(guān)批準外，均應按規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。（2）實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。（3）納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。（4）納稅人、扣繳義務人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務機關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務機關(guān)核準，在核準的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準延期辦理前款規(guī)定的申報、報送事項的，應當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關(guān)核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

4、個體工商業(yè)戶所發(fā)生的下列支出，可以作為損失在計算應納稅所得額時扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.自然災害損失有賠償?shù)牟糠?/p>

B.繳納的增值稅的滯納金

C.固定資產(chǎn)盤虧

D.繳納的個人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項C：損失列支范圍包括存貨、固定資產(chǎn)盤虧、報廢毀損和出售的凈損失，自然災害或者意外事故損失；另外，包括在營業(yè)外支出科目中核算的賠償金、違約金、公益救濟性捐贈等。選項ABD：自然災害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?、繳納的個人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款均為稅前不允許扣除的支出，要從成本費用中剔除。

5、下列關(guān)于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.購進的專利權(quán)因技術(shù)進步造成減值的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣

B.運輸途中發(fā)生交通事故損失貨物的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣

C.接受旅客運輸服務的進項稅額可以在銷項稅額中抵扣

D.與非正常損失購進貨物相關(guān)的交通運輸費的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣

正確答案:D

答案解析:選項AB：不屬于非正常損失，其進項稅額可以抵扣；選項C：接受旅客運輸服務的進項稅額不可以在銷項稅額中抵扣。

6、對于稅務機關(guān)作出的如下（ ）行為，納稅人及扣繳義務人可以直接向人民法院提起訴訟?！径噙x題】

A.罰款

B.加收滯納金

C.行政審批

D.稅收保全行為

E.代開發(fā)票

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B屬于稅務機關(guān)作出的征稅行為，應當先進行稅務行政復議。

7、下列屬于涉稅代理類服務的是（ ）：【多選題】

A.代理納稅申報

B.進行稅收籌劃

C.代理發(fā)票管理

D.聘請常年財務顧問

E.代理減免退稅申報

正確答案:A、C、E

答案解析:BD屬于稅務咨詢類服務。

8、2018年年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司15%的股權(quán)。2019年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2019年6月B公司將股本溢價形成的資本公積全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務的說明，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.A居民企業(yè)應確認股息收入225萬元

B.A居民企業(yè)應確認紅利收入225萬元

C.A居民企業(yè)應增加該項投資的計稅基礎(chǔ)225萬元

D.A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬元

正確答案:D

答案解析:根據(jù)稅法的規(guī)定，被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)。所以選項ABC不正確。既然沒有增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)，那么在轉(zhuǎn)讓股權(quán)的時候扣除的成本就不包括轉(zhuǎn)增股本增加的部分，所以選項D的表述是正確的。

9、A企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年2月外購運貨卡車1輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款400000元、增值稅稅額52000元，支付其他稅費50000元，取得相應合法憑證，款項已從銀行劃轉(zhuǎn)。則A企業(yè)會計處理為（ ）。【單選題】

A.借：固定資產(chǎn) 452000管理費用 50000 貸：銀行存款 502000

B.借：固定資產(chǎn) 502000 貸：銀行存款 502000

C.借：固定資產(chǎn) 450000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）52000 貸：銀行存款 502000

D.借：固定資產(chǎn) 400000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）52000 管理費用 50000 貸：銀行存款 502000

正確答案:C

答案解析:外購運貨的卡車，相關(guān)的進項稅額可以抵扣，其他稅費應計入固定資產(chǎn)購置成本。

10、依法涉稅專業(yè)服務原則是稅務師執(zhí)業(yè)的一個重要原則，下列體現(xiàn)依法涉稅服務原則的有（ ）?！径噙x題】

A.從事涉稅服務的機構(gòu)必須是依法成立的

B.稅務師從事的業(yè)務屬于涉稅服務范疇，必須依照民法有關(guān)涉稅服務活動的基本原則，堅持自愿代理

C.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，要充分體現(xiàn)涉稅專業(yè)服務對象的合法意愿，在涉稅專業(yè)服務對象授權(quán)的范圍內(nèi)開展活動

D.稅務師承辦一切涉稅服務業(yè)務，都要以法律、法規(guī)為指針，其所有活動都必須在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)進行

E.稅務師制作涉稅文書，須符合國家法律、法規(guī)規(guī)定的原則，依照稅法規(guī)定正確計算被涉稅服務對象應納或應扣繳的稅款

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B屬于自愿委托原則。