2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、卷煙廠進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.46.84

B.57.61

C.60.47

D.50.96

正確答案:B

答案解析:進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=（30+6+0.015×30）÷（1-56%）×56%+0.015×30=46.84（萬(wàn)元）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=（30+6+0.015×30）÷（1-56%）×13%=10.77（萬(wàn)元）進(jìn)口繳納消費(fèi)稅、增值稅合計(jì)=46.84+10.77=57.61（萬(wàn)元）

2、對(duì)于企業(yè)，下列選項(xiàng)中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的包括（ ）?！径噙x題】

A.用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅

B.用于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅

C.用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅

D.用于免征增值稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅

E.用于正常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人購(gòu)進(jìn)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸旅客服務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，用于正常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的。

3、某市甲房地產(chǎn)企業(yè)有A、B、C三幢辦公樓。2019年1月份，甲企業(yè)以2000萬(wàn)元的價(jià)格出售A幢辦公樓，該辦公樓賬面原值300萬(wàn)元，累計(jì)折舊40萬(wàn)元。該辦公樓由于建造時(shí)間較早，且檔案管理混亂無(wú)法提供取得時(shí)支付的土地出讓金等原始憑證。委托某房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)予以評(píng)估，房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估土地價(jià)值為800萬(wàn)元，按照成本法對(duì)A幢辦公樓進(jìn)行評(píng)估，重置成本價(jià)為500萬(wàn)元，成新度折扣率70%，甲企業(yè)支付評(píng)估費(fèi)8萬(wàn)元，支付與轉(zhuǎn)讓A幢辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)111萬(wàn)元。2019年3月份，甲房地產(chǎn)企業(yè)又以2000萬(wàn)元的價(jià)格出售以前年度購(gòu)置的B幢辦公樓，支付與轉(zhuǎn)讓B幢辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)94.5萬(wàn)元，該辦公樓賬面原值300萬(wàn)元，累計(jì)折舊50萬(wàn)元。能提供該辦公樓取得時(shí)的原始購(gòu)買(mǎi)發(fā)票，發(fā)票所載金額為300萬(wàn)元，購(gòu)房日期為2011年2月份。2019年5月份，甲房地產(chǎn)企業(yè)以2000萬(wàn)元（不含稅）的價(jià)格出售使用了四年的C幢辦公樓，該辦公樓賬面原值400萬(wàn)元，累計(jì)折舊60萬(wàn)元，該辦公樓既無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，也不能提供原始購(gòu)房發(fā)票。已知，該省的核定征收率為20%，則下列關(guān)于甲企業(yè)土地增值稅計(jì)算的表述正確的有（）?！径噙x題】

A.甲企業(yè)銷(xiāo)售A幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為754.45萬(wàn)元

B.甲企業(yè)銷(xiāo)售B幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為768.23萬(wàn)元

C.甲企業(yè)銷(xiāo)售C幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為300萬(wàn)元

D.甲企業(yè)銷(xiāo)售C幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為400萬(wàn)元

E.甲企業(yè)銷(xiāo)售C幢辦公樓無(wú)需繳納土地增值稅

正確答案:A、B、D

答案解析:（1）A辦公樓按照評(píng)估價(jià)格計(jì)算應(yīng)納土地增值稅如下：①企業(yè)A辦公樓轉(zhuǎn)讓收入為2000萬(wàn)元②A辦公樓評(píng)估價(jià)格（不含土地價(jià)值）=500×70%=350（萬(wàn)元）③可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用為0④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅費(fèi)為111萬(wàn)元⑤支付評(píng)估費(fèi)用8萬(wàn)元⑥扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=350+0+111+8=469（萬(wàn)元）⑦增值額=2000-469=1531（萬(wàn)元）⑧增值率=1531÷469×100%=326.44%，適用稅率60%，速算扣除系數(shù)35%⑨應(yīng)納土地增值稅稅額=1531×60%-469×35%=754.45（萬(wàn)元）。（2）B辦公樓應(yīng)納土地增值稅如下：①企業(yè)B辦公樓轉(zhuǎn)讓收入為2000萬(wàn)元②與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅費(fèi)為94.5萬(wàn)元③土地增值稅扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=發(fā)票所載金額×[1+（轉(zhuǎn)讓年度-購(gòu)買(mǎi)年度）×5%]+與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)稅費(fèi)=300×（1+4×5%）+94.5=454.5（萬(wàn)元）④增值額=2000-454.5=1545.5（萬(wàn)元）⑤增值率=1545.5/454.5×100%=340.04%，適用稅率60%，速算扣除系數(shù)35%⑥應(yīng)納土地增值稅稅額=1545.5×60%-454.5×35%=768.23（萬(wàn)元）。（3）C辦公樓核定征收土地增值稅：①企業(yè)C辦公樓轉(zhuǎn)讓收入為2000萬(wàn)元②該省核定征收率20%③應(yīng)納土地增值稅稅額=2000×20%=400（萬(wàn)元）。

4、以下關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)

B.納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但可以申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.納稅人向其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，不得開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。選項(xiàng)B，納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不得開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。選項(xiàng)C，其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

5、計(jì)算業(yè)務(wù)（3）的銷(xiāo)項(xiàng)稅為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.29.27

B.21.34

C.28.31

D.26.93

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)3的銷(xiāo)項(xiàng)稅=（80-8）×13%+240×3840×13%÷10000=21.34（萬(wàn)元）