2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、對(duì)于不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龅捻?xiàng)目，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和，在（ ）以?xún)?nèi)計(jì)算扣除。【單選題】

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

正確答案:D

答案解析:對(duì)于利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偦虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，利息支出不得單獨(dú)計(jì)算，而應(yīng)并入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中一并計(jì)算扣除。在這種情況下，“準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”的計(jì)算方法是，按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額之和，在10%以?xún)?nèi)計(jì)算扣除。

2、下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，可3年內(nèi)免征城建稅和教育費(fèi)附加的行業(yè)包括（ ）?！径噙x題】

A.建筑業(yè)

B.娛樂(lè)業(yè)

C.餐飲業(yè)

D.租賃業(yè)

E.網(wǎng)吧

正確答案:C、D

答案解析:對(duì)下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)（除建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外），自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起三年內(nèi)免征城建稅和教育費(fèi)附加。

3、甲建筑公司發(fā)生的水、電、辦公用品、道路通行費(fèi)支出準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.1.49

B.2.10

C.2.08

D.1.77

正確答案:D

答案解析:水、電、辦公用品、通行費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額＝10×13%＋0.03＋3×13%＋1÷（1＋5%）×5%＝1.77（萬(wàn)元）

4、下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.高爾夫球及球具的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C.高檔手表的零售環(huán)節(jié)

D.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)

E.啤酒屋自產(chǎn)啤酒的銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)不征消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，稅法規(guī)定，高檔手表屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，但在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)E，啤酒屋自產(chǎn)啤酒的銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，繳納增值稅和消費(fèi)稅。

5、某制藥廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年9月銷(xiāo)售免稅藥品取得價(jià)款20000元，銷(xiāo)售非免稅藥品取得含稅價(jià)款92800元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料、水、電等取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）上的稅款合計(jì)為10000元，其中有2000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；5000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對(duì)于其他的進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的購(gòu)進(jìn)部分，企業(yè)無(wú)法劃分清楚其用途。該制藥廠(chǎng)本月應(yīng)繳納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.5600

B.3263.63

C.6600

D.8600

正確答案:B

答案解析:外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為。無(wú)法劃分用途部分對(duì)應(yīng)的不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（10000-2000-5000）×[20000÷（20000+92800÷1.13）]=587.52（元）本月應(yīng)繳納增值稅=92800÷1.13×13%-[5000+（3000-587.52）]=3263.63（元）

6、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉，2019年9月9日支付煙葉收購(gòu)價(jià)款80萬(wàn)元，另對(duì)煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.煙草公司應(yīng)在9月10日申報(bào)繳納煙葉稅

B.煙草公司9月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬(wàn)元

C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

D.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月10日

正確答案:B

答案解析:納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。應(yīng)繳納煙葉稅=80×（1+10%）×20%=17.6（萬(wàn)元），煙草公司應(yīng)向收購(gòu)地（乙縣）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅；煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天，即9月9日。

7、進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規(guī)定條件或者成交價(jià)格不能確定，在客觀上無(wú)法采用貨物的實(shí)際成交價(jià)格時(shí)，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，可以按順序采用（ ）估定該貨物的完稅價(jià)格?！径噙x題】

A.相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

B.類(lèi)似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

C.倒扣價(jià)格估價(jià)方法

D.計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法

E.相同貨物的最高價(jià)格估價(jià)方法

正確答案:A、B、C、D

答案解析:進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規(guī)定條件或者成交價(jià)格不能確定，在客觀上無(wú)法采用貨物的實(shí)際成交價(jià)格時(shí)，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，依次以下列方法審查估定該貨物的完稅價(jià)格：（1）相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法；（2）類(lèi)似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法；（3）倒扣價(jià)格估價(jià)方法；（4）計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法；（5）合理估價(jià)方法。

8、下列符合增值稅納稅人登記管理規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者不得登記為一般納稅人

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以申請(qǐng)一般納稅人資格登記

C.非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.除另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

E.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A，除個(gè)體工商戶(hù)外的其他個(gè)人不得登記為一般納稅人，符合認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者可登記為一般納稅人；選項(xiàng)E，新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月。

9、關(guān)于稅法的效力，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。【單選題】

A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的

B.我國(guó)人大制定的稅法在主權(quán)管轄的全部領(lǐng)域發(fā)生效力

C.在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于實(shí)體法，主要是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)

D.我國(guó)稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

正確答案:B

答案解析:我國(guó)人大制定的稅法在原則上必須適用主權(quán)管轄的全部領(lǐng)域發(fā)生效力，但是具體情況有所不同的，區(qū)分為在全國(guó)范圍內(nèi)有效但是個(gè)別特殊地區(qū)除外。

10、企業(yè)當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納增值稅（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.32.2

B.49.32

C.52.79

D.54.44

正確答案:A

答案解析:當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（40+3+1）×10×13%+[5.8÷（1+13%）]×13%=57.87（萬(wàn)元）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=14+1.91×9%+11.7=25.87（萬(wàn)元）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=57.87-25.87+0.2=32.2（萬(wàn)元）