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同學，您好，很高興為您服務！
一、.委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。二、1小問：會計利潤=26000-5350-1100-1300-700-250+260-16091.11=1468.89（萬元）。三、2小問：選項BD：企業(yè)支付的訴訟費和支付給供貨方的違約金，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。選項A：企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。實際支付的補充養(yǎng)老保險費130萬元超過了職工工資總額的5%（2000×5%=100萬元），只能在企業(yè)所得稅前扣除100萬元，超過的30萬元不得扣除。選項C：除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。四、3小問：（1）業(yè)務招待費實際發(fā)生額的60%=300×60%=180（萬元）＞銷售（營業(yè)）收入的5‰=26000×5‰=130（萬元），稅前可扣除業(yè)務招待費130萬元，應調(diào)增應納稅所得額=300-130=170（萬元）。（2）支付的補充養(yǎng)老保險費應調(diào)增應納稅所得額=130-100=30（萬元）。（3）訴訟費用可以據(jù)實扣除。（4）委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。委托境外研發(fā)費用實際發(fā)生額的80%=110×80%=88（萬元）＞境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3=120×2/3=80（萬元），研發(fā)費用共加計扣除=（120+80）×75%=150（萬元）。（5）業(yè)務（2）應調(diào)增的金額=170+30-150=50（萬元）。

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有沒有這套題的完整解析

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印花稅的稅率會給嗎

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考試的時候全是這種選擇嗎，

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同學，您好，很高興為您服務！
五、4小問：（1）廣宣費的稅前扣除限額=26000×15%=3900（萬元）＞實際發(fā)生額500萬元，無須納稅調(diào)整。（2）以現(xiàn)金方式支付給中介服務公司的傭金不得在稅前扣除，傭金支出應調(diào)增應納稅所得額80萬元。（3）銷售費用應調(diào)增應納稅所得額80萬元。六、5小問：（1）利息費用應調(diào)增應納稅所得額=100-1000×7%=30（萬元）；（2）捐贈支出稅前扣除限額=1468.89×12%=176.27（萬元），實際發(fā)生捐贈支出200萬元，超過扣除限額，當年應調(diào)增應納稅所得額=200-176.27=23.73（萬元）；（3）被工商管理部門處以罰款20萬元，不得在企業(yè)所得稅前扣除，應調(diào)增應納稅所得額20萬元；（4）職工福利費稅前扣除限額=2000×14%=280（萬元），實際發(fā)生300萬元，應調(diào)增應納稅所得額=300-280=20（萬元）；職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=2000×8%=160（萬元），實際發(fā)生60萬元，無須納稅調(diào)整；工會經(jīng)費稅前扣除限額=2000×2%=40（萬元），實際發(fā)生48萬元，應調(diào)增應納稅所得額=48-40=8（萬元）；（5）國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應調(diào)減應納稅所得額180萬元；（6）該廠的企業(yè)所得稅應納稅所得額=1468.89+50+80+30+23.73+20+20+8-180=1520.62（萬元）。七、6小問：2018年該廠應繳納企業(yè)所得稅=1520.62×25%-123.6÷（1+3%）×10%=368.16（萬元）。<

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同學您好，是的。都是選擇。祝您學習愉快。

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同學，您好，很高興為您服務！
需要記憶，可以看下口訣：1.一豬管飽(一頭豬管飽)：稅率千分之一的是豬(租賃合同)、管(倉儲保管合同)、飽(保險);2.三狗奸計(三條狗有奸計)：稅率萬分之三的是狗(購銷合同)、奸(建筑安裝工程保險)、計(技術合同);3.五贏家運產(chǎn)茶(五個贏家運送一種茶叫“產(chǎn)茶”)：稅率萬分之五的是贏(營業(yè)帳本)、家(加工承攬)、運(運輸)、產(chǎn)(產(chǎn)權轉(zhuǎn)移)、茶(勘查設計);4.剩下的萬分之零點五是借款，千分之一是股權轉(zhuǎn)讓書據(jù)希望我們的答疑能對您有所助益。
祝您生活愉快，幫考祝您考試成功

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