謝謝

同學(xué)，您好，很高興為您服務(wù)！
首先我們要明確的一點(diǎn)是技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減半征稅不能同時(shí)適用高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠稅率，也就是說技術(shù)轉(zhuǎn)讓這部分，只能享受應(yīng)納稅所得額減半的優(yōu)惠，還是要用25%的稅率計(jì)算稅額。前面9在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，只調(diào)整了（500+105*50%），也就是說9中計(jì)算出來的這個(gè)應(yīng)納稅所得額中，包含了技術(shù)轉(zhuǎn)讓所對(duì)應(yīng)的105*50%這部分要交稅的金額，后面又是直接用這個(gè)1005.65乘以15%計(jì)算的稅額，相當(dāng)于把105*50%這部分也按照15%計(jì)算稅額了，但是由于這部分不能兩個(gè)優(yōu)惠疊加享受，所以要對(duì)疊加享受的這部分進(jìn)行調(diào)整，10計(jì)算的就是這個(gè)疊加享受需要調(diào)整的稅額。應(yīng)該按照105*50%*25%交稅，結(jié)果前面按照105*50%*15%計(jì)算了，所以要加上105*50%*（25%-15%），這樣計(jì)算出來的才是正確的應(yīng)納稅額。
希望我們的答疑能對(duì)您有所助益。
祝您生活愉快，幫考祝您考試成功

不客氣哈～