備考2020年CIA考試的小伙伴注意了，幫考網(wǎng)為大家準(zhǔn)備了CIA考試《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》試題，感興趣的小伙伴趕緊來練練手吧。

1、內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項(xiàng)是職能分離。以下哪項(xiàng)例證沒有破壞職能分離原則：

A.財(cái)務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財(cái)務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器;

B.對(duì)存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉(cāng)庫(kù)職員有對(duì)破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限;

C.銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限;

D.將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場(chǎng)的員工。

【正確答案】：A

【答案解析】：答案A正確。職務(wù)分離這項(xiàng)控制減少了每位正常工作的員工可能犯錯(cuò)誤及隱藏差錯(cuò)或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。交易、記錄及資產(chǎn)的保管職能應(yīng)授予不同的人。財(cái)務(wù)部門應(yīng)保管資產(chǎn)但不應(yīng)授權(quán)或記錄交易。由于財(cái)務(wù)主管助理向財(cái)務(wù)主管報(bào)告，財(cái)務(wù)主管很少分派與資產(chǎn)保管有關(guān)的任務(wù)。使用支票簽名機(jī)器與財(cái)務(wù)主管助理的其他職責(zé)沒有沖突，它沒有涉及交易的授權(quán)或記錄。答案B不正確，由于有權(quán)處理破損商品會(huì)掩蓋倉(cāng)庫(kù)職員對(duì)存貨的偷竊。交易權(quán)限與資產(chǎn)保管是不相容的;答案C不正確，銷售經(jīng)理能向可控制的企業(yè)批準(zhǔn)賒銷，然后再以壞賬注銷這個(gè)賬戶。銷售經(jīng)理的賒銷權(quán)限與其間接接觸資產(chǎn)的權(quán)限是不相容的;答案D不正確，由于出勤員可以隱瞞某位員工的離開并持有那位員工的薪金支票。記錄職責(zé)與資產(chǎn)保管職責(zé)不相容。

2、一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門已為下年度制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。該計(jì)劃包括以下幾個(gè)方面：所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計(jì)職員安排，詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算，以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項(xiàng)說明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷?

A.沒有考慮到管理層對(duì)特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。

B.實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益的機(jī)會(huì)被忽略了。

C.沒有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期。

D.實(shí)施審計(jì)所需要的知識(shí)、技能和紀(jì)律被忽略了。

【正確答案】：C

【答案解析】：A.不正確。該因素在確定業(yè)務(wù)先后順序進(jìn)要考慮。B.不正確。通過檢查審計(jì)職員配置、業(yè)務(wù)先后排序和費(fèi)用情況，可以實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益。C.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2010-1.2，內(nèi)部審計(jì)部門的目標(biāo)應(yīng)該能夠在具體計(jì)劃和預(yù)算范圍內(nèi)得以實(shí)現(xiàn)，應(yīng)附帶衡量標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)現(xiàn)日期。D.不正確。在為每項(xiàng)業(yè)務(wù)安排人員時(shí)已考慮該方面問題了。

3、一位銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最佳：

A.使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動(dòng)性，按流動(dòng)和非流動(dòng)性進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類

B.抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類

C.對(duì)所有貨款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書

D.選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù)

【正確答案】：A

【答案解析】：A.正確。這是最佳程序，因?yàn)樗鼜目傎J款文件中抽樣并測(cè)試以便確定貸款被正確地分類和抵押。B.不正確。這種抽樣只能處理大額項(xiàng)目，而且無法測(cè)試抵押活動(dòng)的適當(dāng)性。C.不正確。這種審計(jì)程序無效，因?yàn)樗鼜馁J款申請(qǐng)書而不是已批準(zhǔn)的貨款中抽樣。D.不正確。這種審計(jì)程序可能無效，因?qū)ι暾?qǐng)進(jìn)行審查，以確定是否有適當(dāng)?shù)牡盅?為它只建立在目前已經(jīng)還款的貸款項(xiàng)目上，沒有包括因?yàn)槲催€款而本應(yīng)當(dāng)進(jìn)行不同分類的貸款。

4、如果生產(chǎn)廠家的供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)通過改善訂貨分錄、生產(chǎn)、銷售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風(fēng)險(xiǎn)?

A.從關(guān)聯(lián)方采購(gòu)。

B.為假發(fā)票付款。

C.從原材料庫(kù)存偷盜原材料。

D.回避授權(quán)控制。

【正確答案】：C

【答案解析】：如果生產(chǎn)廠家的供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)通過改善訂貨分錄、生產(chǎn)、銷售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少?gòu)脑牧蠋?kù)存偷盜原材料舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

5、在下述管理要求中，哪項(xiàng)屬于《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》 (以下簡(jiǎn)稱《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》所闡述的正常確認(rèn)業(yè)務(wù)范圍?

A.進(jìn)行自制還是采購(gòu)的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。

B.就合同不同選擇方案進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評(píng)估。

C.分析不同融資選擇，并將它們提交審計(jì)委員會(huì)。

D.對(duì)管理層的計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，作為提出審計(jì)建議的依據(jù)。

【正確答案】：D

【答案解析】：D正確。對(duì)管理層的計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，作為提出審計(jì)建議的依據(jù)是正常確認(rèn)業(yè)務(wù)范圍。談判、分析不同融資選擇、進(jìn)行自制還是采購(gòu)的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)均不是審計(jì)的確認(rèn)業(yè)務(wù)。

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