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1.負(fù)責(zé)監(jiān)督審計(jì)師的人員在審計(jì)報(bào)告起草之后，應(yīng)該對(duì)報(bào)告初稿進(jìn)行審查。這種做法主要是為了確保：

A.審計(jì)報(bào)告初稿包含具體的審計(jì)建議

B.審計(jì)報(bào)告初稿已經(jīng)制定具體的糾正措施

C.被審計(jì)領(lǐng)域內(nèi)的所有程序均已得到審計(jì)

D.所有的重大發(fā)現(xiàn)都包含在審計(jì)報(bào)告初稿中

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是內(nèi)部審計(jì)的政策和程序。負(fù)責(zé)監(jiān)督審計(jì)師的人員對(duì)報(bào)告初稿進(jìn)行審查是為了確保所有在審計(jì)范圍內(nèi)的程序都已執(zhí)行了審計(jì)，且都體現(xiàn)在報(bào)告中。

2.需要最廣泛的備份和恢復(fù)程序的系統(tǒng)是____。

A.工資單的批處理系統(tǒng)

B.在線訂單輸入的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)

C.客戶賬單的文件系統(tǒng)

D.用于庫(kù)存和資源需求計(jì)劃的索引順序訪問文件系統(tǒng)

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是：IT應(yīng)急計(jì)劃（制定和實(shí)施應(yīng)急計(jì)劃、備份恢復(fù)技術(shù)和設(shè)施）。在線訂單這種實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)強(qiáng)調(diào)的就是及時(shí)的備份和保存，能夠恢復(fù)。

3. 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則要求在多數(shù)情況，內(nèi)審部門應(yīng)對(duì)審計(jì)政策程序做出書面規(guī)定。以保證審計(jì)工作的一貫性和質(zhì)量。對(duì)這一點(diǎn)的異議與下面哪一點(diǎn)直接相關(guān)？

A.部門化

B.分工

C.管理跨度

D.權(quán)威

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)內(nèi)部審計(jì)在公司治理中發(fā)揮作用提出的要求。

A不正確。部門化即將組織中的活動(dòng)經(jīng)過專業(yè)化分工而組合到部門中。部門化與內(nèi)部審計(jì)部門是否應(yīng)具備書面的政策及程序不相關(guān)。

B不正確。一般來說，勞動(dòng)分工越細(xì)，越需要監(jiān)督，也意味著對(duì)書面政策及程序的需要越大。但是，若管理跨度小，審計(jì)主任有能力直接監(jiān)督指導(dǎo)下屬，則對(duì)書面政策及程序的需要又會(huì)減小。因此勞動(dòng)分工與不遵守這一要求有關(guān)，但不直接相關(guān)。

C正確。管理跨度越小，即審計(jì)主任的下屬越少，審計(jì)主任就越有能力直接指導(dǎo)、監(jiān)督下屬，而不需借助書面的政策及程序來確保審計(jì)工作的連貫性及質(zhì)量；反之，管理跨度越大，審計(jì)主任所管的下屬越多，審計(jì)主任就越?jīng)]有能力直接指導(dǎo)、監(jiān)督下屬，從而必須制定書面的政策及程序來確保審計(jì)工作的連貫性及質(zhì)量。因此管理跨度與不遵守“應(yīng)當(dāng)具備書面的政策及程序”這一要求直接相關(guān)。

D不正確。職權(quán)指管理職位所固有的發(fā)布命令和希望命令得到執(zhí)行的這樣一種權(quán)力，它只與組織內(nèi)的一定職位有關(guān)。職權(quán)與內(nèi)部審計(jì)部門是否應(yīng)具備書面的政策及程序不相關(guān)。

4.審計(jì)師在對(duì)限制進(jìn)入工作場(chǎng)地的控制進(jìn)行實(shí)地調(diào)查測(cè)試時(shí)，有兩名員工告知內(nèi)審師某工序所用的化學(xué)品引起其頭痛和其他癥狀。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

A.記錄下每人的陳述并在審計(jì)底稿中反映這一現(xiàn)象。

B.建議這兩名員工最好通過管理渠道來溝通這類信息，并通知審計(jì)管理部門。

C.建議這兩名員工通過法律手段來解決這一問題。

D.并不采取任何措施，這不是審計(jì)的范圍。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是鼓勵(lì)報(bào)告舞弊行為。許多公司都設(shè)立專門程序以接受和處理雇員所關(guān)心的事。偶然遇到審計(jì)師時(shí)，雇員很可能會(huì)把這看作是一個(gè)繞過正常程序就可以解決的問題。但是只要這個(gè)程序存在并運(yùn)行，內(nèi)部審計(jì)師就應(yīng)該鼓勵(lì)員工去遵循這個(gè)程序。內(nèi)部審計(jì)師只有在法律部門的指導(dǎo)下，才能獲取這一信息，否則就有可能涉及法律問題。同時(shí)，審計(jì)師可以將這些反映作為審計(jì)線索，向?qū)徲?jì)管理部門報(bào)告。

5.關(guān)于選擇群體決策還是個(gè)體決策，以下說法錯(cuò)誤的是：

A.如果認(rèn)為創(chuàng)造力更重要，應(yīng)選用個(gè)體決策

B.如果希望決策被廣泛接受，應(yīng)選用群體決策

C.如果希望決策最準(zhǔn)確，應(yīng)由群體中判斷最準(zhǔn)確的成員做決策

D.只有同時(shí)滿足群體成員多元化、群體成員能夠自由開放地溝通想法、所承擔(dān)的任務(wù)復(fù)雜這三個(gè)條件時(shí)，群體決策才優(yōu)于個(gè)體決策

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是群體效果。如果認(rèn)為創(chuàng)造力更重要，應(yīng)選用群體決策。

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