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1.丙公司發(fā)生一項(xiàng)舞弊，某生產(chǎn)經(jīng)理訂購(gòu)了大量的原材料運(yùn)送到一個(gè)其自己擁有的獨(dú)立公司。該經(jīng)理偽造驗(yàn)收文件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？

A、對(duì)客戶的信息進(jìn)行比對(duì)，分析客戶的原材料需求是不是正常。

B、挑選大量的款樣本并且向供貨商證實(shí)購(gòu)買數(shù)量、購(gòu)買價(jià)格和運(yùn)輸日期。

C、挑選大量的付款樣本并且與采購(gòu)定單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。

D、實(shí)施分析性測(cè)試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購(gòu)和原材料庫(kù)存水平，調(diào)查存在的差異。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是舞弊的審查程序。通過(guò)比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購(gòu)和庫(kù)存水平，可以分析出無(wú)法解釋的材料消耗的增加。

2.確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶中加以記錄，是支出循環(huán)的具體審計(jì)目標(biāo)之一，則這一目標(biāo)屬于《標(biāo)準(zhǔn)》中的那些基本目標(biāo)？

Ⅰ.資產(chǎn)的安全。

Ⅱ.運(yùn)營(yíng)的效益和效率。

Ⅲ.遵循法律、法規(guī)和購(gòu)銷合同。

Ⅳ.財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息的可靠性和完整性。

A、Ⅰ和Ⅱ。

B、Ⅰ和Ⅳ。

C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是內(nèi)部控制檢查和改進(jìn)建議。題目中四個(gè)都是內(nèi)部控制的目標(biāo)，所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶中加以記錄可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息的可靠性和完整性、資產(chǎn)的安全目標(biāo)。

3.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行采購(gòu)審計(jì)時(shí)，懷疑某些采購(gòu)發(fā)票存在嚴(yán)重的錯(cuò)誤。所以內(nèi)部審計(jì)師僅在這些供應(yīng)商中選取樣本。這種選取樣本進(jìn)行審查的局限性是：

A、不能量化與所有采購(gòu)發(fā)票相關(guān)的樣本誤差

B、增大選取樣本的難度

C、需要選取大量的樣本

D、缺少正態(tài)分布

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是運(yùn)用審計(jì)測(cè)試方法（抽樣）。選項(xiàng)A，本題涉及的是判斷抽樣，判斷抽樣不能量化抽樣誤差；選項(xiàng)B，運(yùn)用判斷抽樣通常會(huì)簡(jiǎn)化樣本的選擇；選項(xiàng)C，使用判斷抽樣抽取的樣本量通常要小于使用統(tǒng)計(jì)抽樣抽取的樣本量；選項(xiàng)D，判斷抽樣不涉及對(duì)總體分布的假設(shè)。

4.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)于舞弊者向自己供認(rèn)了其舞弊行為的，應(yīng)采取的措施是：

A、在工作底稿中進(jìn)行記錄，并向管理層詳細(xì)報(bào)告，同時(shí)詢問(wèn)法律顧問(wèn)該事件的處理辦法。

B、向董事會(huì)報(bào)告該事件，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸?，但不必制成文件記錄?span lang="EN-US">

C、要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書(shū)上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理層詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)。

D、告知舞弊者他們的權(quán)利，并帶他們?nèi)ピ儐?wèn)法律顧問(wèn)。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是舞弊的調(diào)查。當(dāng)舞弊者承認(rèn)舞弊后，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該要求舞弊者在供認(rèn)書(shū)上簽字，并將供認(rèn)書(shū)存入工作底稿作為具體的證據(jù)。這是因?yàn)椋涸谖璞渍{(diào)查中，也需要記錄證據(jù)，形成工作底稿，否則內(nèi)部審計(jì)師無(wú)法有效的溝通調(diào)查結(jié)果。另外，根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師已在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象，應(yīng)該將這種情況及時(shí)通知管理高層和董事會(huì)，因此內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該向高級(jí)管理者匯報(bào)，請(qǐng)示下一步內(nèi)容。

5.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，公司的一個(gè)職員來(lái)找該內(nèi)部審計(jì)師并表示她有關(guān)于她所在的部門內(nèi)部人員勾結(jié)、共同處理欺詐性索賠，并在小部分成員中私分收益的重要信息，她原與該內(nèi)部審計(jì)師討論這件事，但希望匿名。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

A、獲取信息，并制定能證實(shí)該信息的程序。

B、讓該職員與發(fā)生舞弊者進(jìn)行對(duì)質(zhì)。

C、回復(fù)這個(gè)職員，這一事件必須報(bào)告給適當(dāng)?shù)慕M織官員以采取行動(dòng)。

D、書(shū)面記錄該信息，并據(jù)此對(duì)審計(jì)作出計(jì)劃。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是舞弊的調(diào)查。審計(jì)師在得到信息后，應(yīng)首先制定能證實(shí)這一消息的程序，在獲取足夠的信息，可以證明舞弊發(fā)生的可能性很大時(shí)，才能決定是否向適當(dāng)?shù)慕M織官員報(bào)告以及提出是否進(jìn)行舞弊調(diào)查的建議。

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