報(bào)考2020年國際注冊內(nèi)容審計(jì)師（CIA）考試的小伙伴們，大家都有在認(rèn)真?zhèn)淇紗幔繛榱藥椭蠹腋玫膫淇?，下面幫考網(wǎng)就給大家分享一些CIA考試模擬試題，備考的小伙伴趕緊來練練吧。

1.某公司總裁擁有公司50%的股份。以下哪項(xiàng)說法不合理？

A、總裁有強(qiáng)烈的動(dòng)力改善公司運(yùn)營，因?yàn)楣具\(yùn)營狀況的好轉(zhuǎn)有助于增加其所持股份的價(jià)值。 

B、總裁不會(huì)參加董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)。 

C、總裁不太可能舞弊，因?yàn)槲璞讜?huì)銷蝕其股份的價(jià)值。

D、總裁會(huì)企圖將個(gè)人利益凌駕于其他股東之上。 

【答案】 C

【答案解析】 總裁擁有公司50%的股份，不意味著總裁不太可能舞弊，舞弊不會(huì)銷蝕其股份的價(jià)值。審計(jì)委員會(huì)要保持獨(dú)立，由獨(dú)立董事或者非執(zhí)行董事組成，總裁肯定是不能加入的，故選項(xiàng)C不正確。

2. 成員在基于控制的工作組應(yīng)側(cè)重于確定：

 A、目前正在使用的控制措施，然后找出剩余的風(fēng)險(xiǎn)。 

 B、取得利潤的風(fēng)險(xiǎn)，然后確定控制是否適當(dāng)以減輕這種風(fēng)險(xiǎn)。 

 C、由協(xié)調(diào)者選定的控制措施和主要風(fēng)險(xiǎn)。 

 D、作為流程要素的評選活動(dòng)。 

【答案】 A

【答案解析】 成員在基于控制的工作組應(yīng)側(cè)重于確定現(xiàn)有的控制措施是否如管理層預(yù)期運(yùn)行。內(nèi)部稽核是協(xié)調(diào)者提問，收集反應(yīng)，總結(jié)，并要求管理層采取經(jīng)員工確定的適當(dāng)措施。協(xié)調(diào)者記錄了員工對于控制措施的實(shí)效和額外控制的識別的意見，這些意見可能對于組織獲取更大的成功是必要的。

3. 應(yīng)急計(jì)劃有效的最好證據(jù)是____。

A、在過去一年里沒有處理中斷  

B、有全面文檔計(jì)劃 

C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)上簽字   

D、計(jì)劃的成功測試 

【答案】 D

【答案解析】 唯一知道應(yīng)急計(jì)劃是否有效的方法是測試計(jì)劃，可通過模擬中斷或在紙上測試恢復(fù)程序。選項(xiàng)(a)不正確，因?yàn)闆]有處理中斷的情況不能表明未來有可能發(fā)生的中斷情況，特別是不在管理層控制之下的情況。選項(xiàng)(b)不正確，因?yàn)閼?yīng)急計(jì)劃會(huì)有全面的文檔，但是如果計(jì)劃沒有經(jīng)過測試，組織沒有證據(jù)證明它有效。選項(xiàng)(c)不正確，因?yàn)閷徲?jì)師的簽字是計(jì)劃質(zhì)量的一個(gè)指示器，但是如果計(jì)劃沒有經(jīng)過測試，組織沒有證據(jù)證明它有效。

4. 審計(jì)小組開發(fā)了帶有以下答案選擇的初步調(diào)查問卷：

5. 首席審計(jì)執(zhí)行官在控制程序方面需承擔(dān)的責(zé)任包括以下哪些內(nèi)容：

A、將每年關(guān)于控制方面的判斷結(jié)論報(bào)告高層管理人員和審計(jì)委員會(huì)； 

B、保證內(nèi)部審計(jì)部門每年對所有控制過程進(jìn)行評價(jià)； 

C、監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立；

D、維護(hù)公司的治理過程。 

【答案】 A

【答案解析】 A,正確，審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該將關(guān)于機(jī)構(gòu)控制系統(tǒng)的總體判斷意見向機(jī)構(gòu)管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。
B,不正確，機(jī)構(gòu)管理人員的一大責(zé)任是評價(jià)所在領(lǐng)域的控制過程。內(nèi)部和外部審計(jì)師為所選活動(dòng)和部門的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程的有效性提供不同程度的保證。所以保證每年對所有控制過程進(jìn)行評價(jià)不是內(nèi)部審計(jì)部門的責(zé)任。
C,不正確，管理高層的作用是監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的建立、管理和評價(jià)。
D,不正確，董事會(huì)的一大責(zé)任是建立并維護(hù)機(jī)構(gòu)的治理程序，并獲取關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程有效性的保證。

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