2024年基金從業(yè)資格考試《基金基礎(chǔ)知識》考試共100題，分為單選題。小編為您整理第十八章 基金的估值、費(fèi)用與會計核算5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、以下關(guān)于基金會計核算的特點(diǎn)，表述不正確的是（ ）。【單選題】

A.基金管理公司的經(jīng)營活動和證券投資基金的投資管理活動應(yīng)獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算

B.目前，我國基金會計核算的會計區(qū)間細(xì)化到日

C.為了提高核算效率，同一基金管理公司管理的所有基金可以合并建賬、統(tǒng)一核算

D.基金會計核算主體為證券投資基金

正確答案:C

答案解析:C項(xiàng)表述不正確，基金管理公司是證券投資基金會計核算的責(zé)任主體，對所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會計核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨(dú)立，基金管理公司的經(jīng)營活動和證券投資基金的投資管理活動應(yīng)獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算。目前，我國基金會計核算的會計區(qū)間細(xì)化到日。

2、（ ）采用估值技術(shù)確定公允價值，在估值技術(shù)難以可靠計量公允價值的情況下按成本計量?！締芜x題】

A.首次發(fā)行未上市的股票

B.送股發(fā)行未上市股票

C.轉(zhuǎn)增股發(fā)行未上市股票

D.配股發(fā)行未上市股票

正確答案:A

答案解析:首次發(fā)行未上市的股票、債券和權(quán)證，采用估值技術(shù)確定公允價值，在估值技術(shù)難以可靠計量公允價值的情況下按成本計量。送股、轉(zhuǎn)增股、配股和公開增發(fā)新股等發(fā)行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市價估值。

3、目前管理人報酬、托管費(fèi)和銷售服務(wù)費(fèi)是按資產(chǎn)凈值的一定比例計提支付的，在計算基金資產(chǎn)凈值時已經(jīng)將費(fèi)用扣除，所以大部分（  ）基金投資者對此并不太敏感?！締芜x題】

A.股票

B.債券

C.貨幣市場

D.以上都不是

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確，由于目前管理人報酬、托管費(fèi)和銷售服務(wù)費(fèi)是按凈值的一定比例計提支付，在計算基金凈值時已經(jīng)將費(fèi)用扣除，大部分股票基金投資者對此并不太敏感。

4、（ ）是指收集、整理、加工有關(guān)基金投資運(yùn)作的會計信息，準(zhǔn)確記錄基金資產(chǎn)變化情況，及時向相關(guān)各方提供財務(wù)數(shù)據(jù)以及會計報表的過程?！締芜x題】

A.基金會計核算

B.證券投資基金

C.基金資產(chǎn)估值

D.基金管理運(yùn)作

正確答案:A

答案解析:基金會計核算是指收集、整理、加工有關(guān)基金投資運(yùn)作的會計信息，準(zhǔn)確記錄基金資產(chǎn)變化情況，及時向相關(guān)各方提供財務(wù)數(shù)據(jù)以及報表的過程。

5、關(guān)于基金資產(chǎn)估值，表述不正確的有（ ）。 【單選題】

A.我國的封閉式基金、開放式基金均是每個交易日估值

B.只要有市場交易價格的證券，就直接采用市場交易價格估值

C.海外的基金多數(shù)也是每個交易日估值

D.估值方法的一致性指基金進(jìn)行資產(chǎn)估值時均應(yīng)采用同樣的估值方法，遵守同樣的估值原則

正確答案:B

答案解析:B項(xiàng)說法錯誤，當(dāng)基金只投資于交易活躍的證券時，市場交易價格是可接受的，也是可信的，直接采用市場交易價格就可以對基金資產(chǎn)估值；當(dāng)基金投資于交易不活躍的證券時，基金持有的證券要么沒有交易價格，要么交易價格不可信。在這種情況下對基金資產(chǎn)進(jìn)行估值時就要非常慎重，其中證券資產(chǎn)的流動性是非常關(guān)鍵的考慮因素；目前，我國的開放式基金于每個交易日估值，并于次日公告基金份額凈值。封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個交易日也都進(jìn)行估值。海外的基金多數(shù)也是每個交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半個月、每月估值一次。估值方法的一致性是指基金在進(jìn)行資產(chǎn)估值時均應(yīng)采取同樣的估值方法，遵守同樣的估值規(guī)則。