首先我們先來了解一下庫存現(xiàn)金的概念，庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣，是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。接下來我們就一起來了解一下庫存現(xiàn)金的具體內(nèi)容吧。

一、現(xiàn)金管理制度

（一）現(xiàn)金的使用范圍

1.職工工資、津貼

2.個人勞務(wù)報酬

3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎金

4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出

5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費

7.結(jié)算起點（1 000元）以下的零星支出

【提示】除企業(yè)可以現(xiàn)金支付的款項中的第5、第6項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額（即個人勞務(wù)報酬）的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票等方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

（二）現(xiàn)金的限額

限額由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定，需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

一般： 3~5天日常零星開支

特殊（邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)）：可按多于5天，但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。

（三）現(xiàn)金收支的規(guī)定

1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

2.開戶單位支付現(xiàn)金， 可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

3.開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付。

4.因采購地點不確定，交通不便，生產(chǎn)或市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

二、現(xiàn)金的賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目，借方登記企業(yè)庫存現(xiàn)金的增加，貸方登記企業(yè)庫存現(xiàn)金的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金的金額。

【提示】企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以單獨設(shè)置“備用金”科目，也可以在“其他應(yīng)收款——備用金”科目中核算。不得在“庫存現(xiàn)金” 科目中核算。

三、現(xiàn)金的清查

【提示】

1.“待處理財產(chǎn)損溢”科目屬于資產(chǎn)類，但卻不符合資產(chǎn)的定義。

2.“待處理財產(chǎn)損溢”年末無余額；若年終有未批準(zhǔn)的盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)先根據(jù)查明的原因作出處理，并在報表附注中進行披露。

3.除固定資產(chǎn)盤盈以外，其他各項資產(chǎn)盤盈盤虧時都通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。

庫存現(xiàn)金這個考點很重要，屬于三星級考點，最主要需要記憶的就是庫存現(xiàn)金的使用范圍，這樣我們才能準(zhǔn)備判斷哪些事項屬于庫存現(xiàn)金。所以各位小伙伴快來背誦起來吧，相信對于你的考試會有很大的幫助。