2025年初級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（ ）。【不定項(xiàng)】

A.100萬元

B.10.175萬元

C.10萬元

D.60萬元

正確答案:B

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰（千分之五）。發(fā)生額的60%=100×60%=60萬；銷售營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同銷售收入；本題中銷售營業(yè)收入為主營業(yè)務(wù)收入2000萬，其他業(yè)務(wù)收入35萬，共2035萬，2035×5‰=10.175萬；準(zhǔn)予扣除的為10.175萬，選項(xiàng)B正確。

2、（2019年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所的居民取得的下列所得中，屬于綜合所得的是（ ）。【單選題】

A.經(jīng)營所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

正確答案:B

答案解析:工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得納入綜合所得，按納稅年度合并計(jì)算個人所得稅。

3、（2014年）2013年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬元，廣告費(fèi)支出400萬元；上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬元。已知，甲企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)可以按照當(dāng)年銷售收入的15%在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2013年度準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是（）萬元?！締芜x題】

A.460

B.510

C.450

D.340

正確答案:C

答案解析:（1）稅前扣除限額=3000*15%=450（萬元）；（2）當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額+上年結(jié)轉(zhuǎn)額=400+60=460（萬元）；（3）甲企業(yè)2013年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為450萬元。

4、（2021年）退休人員再任職收入，扣除依法扣除項(xiàng)目后按“工資薪金所得”繳納個稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B. 錯誤

正確答案:A

答案解析:該表述正確。

5、（2019年）2018年6月王某出租商鋪取得當(dāng)月租金收入8000元，租賃過程中繳納的稅費(fèi)968元，發(fā)生商鋪修繕費(fèi)用1000元，已知財(cái)產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。計(jì)算王某當(dāng)月出租商鋪應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（    ）?！締芜x題】

A.（8000-968-1000）×（1-20%）×20%=965.12元

B.8000×（1-20%）×20%=1280元

C.（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12元

D.（8000-1000）×（1-20%）×20%=1120元

正確答案:C

答案解析:（1）“修繕費(fèi)1000元”最高扣800元，排除選項(xiàng)AD，選項(xiàng)B沒扣修繕費(fèi)，同時(shí)排除；（2）8000-968-800=6232（元），超過4000元，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減除20%的費(fèi)用，應(yīng)納稅額=（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）。

6、（2015年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是（）?！締芜x題】

A.提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入

B.提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入

C.提供房屋使用權(quán)取得的收入

D.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入

正確答案:D

答案解析:（1）選項(xiàng)ABC：屬于“財(cái)產(chǎn)租賃”收入；（2）選項(xiàng)D：特許權(quán)使用費(fèi)收入，是指企業(yè)提供“專利權(quán)、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)”的使用權(quán)取得的收入。

7、（2017年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫減按10%稅率征收個人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.周某出租機(jī)動車取得的所得

B.夏某出租住房取得的所得

C.林某出租商鋪取得的所得

D.李某出租商業(yè)房取得的所得

正確答案:B

答案解析:（1）選項(xiàng)B：個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅；（2）選項(xiàng)ACD：適用稅率均為20%。

8、（2021年）個人取得專利賠償收入屬于“偶然所得”。（ ）【判斷題】

A.正確

B. 錯誤

正確答案:B

答案解析:個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻€人代扣代繳。

9、（2020年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個人所得稅的（ ）。【多選題】

A.著名作家莫言獲得的諾貝爾文學(xué)獎獎金

B.趙某購買發(fā)票中獎1000元

C.錢某取得的軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

D.孫某退休后按月領(lǐng)取的養(yǎng)老金

正確答案:A、C、D

答案解析:個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收個人所得稅；超過800的全額征收個人所得稅，故選項(xiàng)B不正確。

10、（2019年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）?！径噙x題】

A.繼續(xù)教育

B.子女撫養(yǎng)

C.贍養(yǎng)老人

D.子女教育

正確答案:A、C、D

答案解析:專項(xiàng)附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。