2025年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第四章 稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某酒廠于2019年8月將自產(chǎn)的5噸新型糧食白酒作為職工福利發(fā)放給本廠職工，已知該批白酒的成本為100000元，無同類產(chǎn)品市場銷售價格，成本利潤率為10%；白酒消費稅稅率：比例稅率20%，定額稅率每500克0.5元。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，該批白酒應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）元?！締芜x題】

A.27000

B.27500

C.32500

D.33750

正確答案:D

答案解析:選項D符合題意：本題考核白酒消費稅的計算。1噸=1000千克，1千克=1000克。應(yīng)稅消費品組成計稅價格=[100000×（1+10%）+5×2000×0.5]÷（1-20%）=143750（元），應(yīng)納消費稅稅額=143750×20%+5×2000×0.5=33750（元）。

2、甲公司是增值稅一般納稅人，2019年9月取得了保本收益型理財產(chǎn)品的投資收益106萬元；轉(zhuǎn)讓了其持有的某基金產(chǎn)品，賣出價為63.6萬元，買入價為53萬元。 已知，上述金額均為含增值稅金額，金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的銷項稅額，下列計算列式正確的是（ ）。 【單選題】

A.[ 106 +（63.6 -53）] × 6%

B. [ 106 +（63.6 - 53）] ÷（1+6%）× 6%

C.（106 +63.6）× 6%

D.（106 +63.6）÷（1 +6% ）× 6%

正確答案:B

答案解析:（1）本題所涉全部金額均為含增值稅價，均應(yīng)價稅分離。 （2）取得的金融商品持有期間（含到期） 利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入，應(yīng)當(dāng)按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”以全部收益計征增值稅；因此，甲公司取得的保本收益型理財產(chǎn)品投資收益應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額 = 106÷（1 + 6%）× 6%。（3）金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額；因此，甲公司轉(zhuǎn)讓其持有的某基金產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額 =（63.6 - 53）÷（1 + 6%）× 6%。

3、根據(jù)我國關(guān)稅法律制度的規(guī)定，一般貿(mào)易項下進(jìn)口貨物的完稅價格，是以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的（）。【單選題】

A.公允價格

B.離岸價格

C.到岸價格

D.貨價

正確答案:C

答案解析:選項C正確：本題考核關(guān)稅計稅依據(jù)。一般貿(mào)易項下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。

4、某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批設(shè)備，經(jīng)海關(guān)審定的成交價格折合人民幣（下同）為200萬元。另外，向境外采購代理人支付的買方傭金5萬元，貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費8萬元、保險費2萬元。根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列計算正確的是（ ）。 【單選題】

A.該批設(shè)備關(guān)稅完稅價格=200+5+8+2=215（萬元）

B.該批設(shè)備關(guān)稅完稅價格=200+5+8=213（萬元）

C.該批設(shè)備關(guān)稅完稅價格=200+8+2=210（萬元）

D.該批設(shè)備關(guān)稅完稅價格為200萬元

正確答案:C

答案解析:（1）向境外采購代理人支付的買方傭金不能計入關(guān)稅完稅價格；（2）貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格。

5、一般納稅人將原購的已按13%稅率抵扣進(jìn)項稅的貨物用于下列用途時，應(yīng)作進(jìn)項稅額扣轉(zhuǎn)出處理的有（）。【多選題】

A.用于免稅項目

B.用于個人消費

C.用于生產(chǎn)專門銷售給小規(guī)模納稅人的貨物

D.屬于非正常損失的購進(jìn)貨物

正確答案:A、B、D

答案解析:選項ABD符合題意：本題考核不得抵扣進(jìn)項稅的有關(guān)規(guī)定。選項C不符合題意：選項C，一般納稅人實行憑票抵扣和計算扣除進(jìn)項稅，與購買方是否是一般納稅人無關(guān)。