2025年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于楊某出租住房取得的1月份租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額，下列計算正確的是（）?！静欢棥?/p>

A.3000*10%

B.（3000-168-800）*10%

C.（3000-168-800-800）*10%

D.（3000-168-800-2000）*10%

正確答案:C

答案解析:個人出租住房，取得的租金收入可以減除相關(guān)稅金、修繕費（每次以800元為限），減除后的余額小于4000元的，還可以減除800規(guī)定的費用。

2、（2018年）以下服務(wù)費用按勞務(wù)報酬計算個人所得稅的有（  ）?！径噙x題】

A.設(shè)計服務(wù)費 

B.技術(shù)服務(wù)費

C.介紹服務(wù)費

D.代辦服務(wù)費

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD正確：本題考核個人所得稅應(yīng)稅項目中的勞務(wù)報酬稅目。

3、（2015年）2014年5月李某花費500元購買體育彩票，一次中獎30000元，將其中1000元直接捐贈給甲小學，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。【單選題】

A.（30000-500）*20%=5900（元）

B.30000*20%=6000（元）

C.（30000-1000）*20%=5800（元）

D.（30000-1000-500）*20%=5700（元）

正確答案:B

答案解析:（1）對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次性中獎收入在1萬元以下的（含1萬元），暫免征收個人所得稅；超過1萬元的，“全額”征收個人所得稅（不得扣除買彩票的成本）。（2）個人“直接”向受贈人的捐贈不允許稅前扣除。因此，李某5月份應(yīng)繳納個人所得稅=30000*20%=6000（元）。

4、關(guān)于楊某取得的保險賠款和國家發(fā)行的金融債券利息收入，下列說法正確的是（）?！静欢棥?/p>

A.保險賠款屬于不征稅收入

B.保險賠款是免稅收入

C.國家發(fā)行的金融債券利息收入是不征稅收入

D.國家發(fā)行的金融債券利息、收人是免稅收入

正確答案:B、D

答案解析:保險賠款和國家發(fā)行的金融債券利息收入均屬于免稅收入（而非不征稅收入）。

5、（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物的有（ ）?！径噙x題】

A.將貨物用于廣告

B.將貨物用于捐贈

C.將貨物用于償債

D.將貨物用于贊助

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)。因此本題四個選項均正確。

6、（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認收入實現(xiàn)時間的下列表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現(xiàn)

B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

C.租金收入，按照出租人實際收到租金的日期確認收入的實現(xiàn)

D.權(quán)益性投資收益，按照投資方實際收到利潤的日期確認收入的實現(xiàn)

正確答案:B

答案解析:（1）選項A：接受捐贈收入，按照“實際收到”捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)；（2）選項C：租金收入，按照“合同約定”的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)；（3）選項D：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。

7、根據(jù)規(guī)定在計算企業(yè)所得稅時，廣告費和業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除額合計為（ ）萬元。【不定項】

A.381

B.384

C.385

D.435

正確答案:B

答案解析:廣告費可以扣除的金額=2500×15%=375（萬元），業(yè)務(wù)招待費：2500×5‰=12.5（萬元）>15×60%=9萬元），所以可以扣除的業(yè)務(wù)招待費為9萬元；合計=375+9=384（萬元）。

8、（2020年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個人所得稅的（ ）?！径噙x題】

A.著名作家莫言獲得的諾貝爾文學獎獎金

B.趙某購買發(fā)票中獎1000元

C.錢某取得的軍人轉(zhuǎn)業(yè)費

D.孫某退休后按月領(lǐng)取的養(yǎng)老金

正確答案:A、C、D

答案解析:個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收個人所得稅；超過800的全額征收個人所得稅，故選項B不正確。

9、甲公司的下列支出中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予全額扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.工資、薪金100萬元

B.工會經(jīng)費2萬元

C.職工福利費15萬元

D.職工教育經(jīng)費1.5萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:企業(yè)發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費按標準扣除，未超過標準的按實際數(shù)扣除，超過標準的只能按標準扣除。（1）企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除。（2）企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除。（3）除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。職工福利費扣除限額=100×14%=14（萬元），實際發(fā)生額為15萬元，不能據(jù)實扣除，只能扣除14萬元；工會經(jīng)費扣除限額=100×2%=2 （萬元），實際發(fā)生額為2萬元，未超過扣除限額，所以可以據(jù)實扣除；職工教育經(jīng)費扣除限額=100×8%=8（萬元），實際發(fā)生額1.5萬元，未超過扣除限額，可以據(jù)實扣除。

10、（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)的是（ ）?！締芜x題】

A.盤盈的固定資產(chǎn)

B.自行建造的固定資產(chǎn)

C.外購的固定資產(chǎn)

D.通過捐贈取得的固定資產(chǎn)

正確答案:A

答案解析:（1）選項B：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。（2）選項C：外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該固定資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)。（3）選項D“通過捐贈、投資、非貨幣型投資交換、債務(wù)重組等方式取得固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)?！?/p>