2024年初級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司的下列支出中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予全額扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.工資、薪金100萬元

B.工會經(jīng)費(fèi)2萬元

C.職工福利費(fèi)15萬元

D.職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)扣除，未超過標(biāo)準(zhǔn)的按實際數(shù)扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的只能按標(biāo)準(zhǔn)扣除。（1）企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。（2）企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。（3）除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。職工福利費(fèi)扣除限額=100×14%=14（萬元），實際發(fā)生額為15萬元，不能據(jù)實扣除，只能扣除14萬元；工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×2%=2 （萬元），實際發(fā)生額為2萬元，未超過扣除限額，所以可以據(jù)實扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×8%=8（萬元），實際發(fā)生額1.5萬元，未超過扣除限額，可以據(jù)實扣除。

2、（2021年）個人取得專利賠償收入屬于“偶然所得”。（ ）【判斷題】

A.正確

B. 錯誤

正確答案:B

答案解析:個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻€人代扣代繳。

3、（2014年）2013年9月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是 （）?！締芜x題】

A.退休工資5000元

B.商場有獎銷售中獎210元

C.其任職單位重陽節(jié)發(fā)放補(bǔ)貼800元

D.報刊上發(fā)表文章取得報酬1000元

正確答案:A

答案解析:（1）選項A：免征個人所得稅；(2) 選項B：按照“偶然所得”計征個人所得稅；（3） 選項C：離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎金、 實物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，應(yīng)按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目 繳納個人所得稅；(4）選項D：應(yīng)按照“稿酬所得”計征個人所得稅。

4、計算甲公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（ )?！静欢棥?/p>

A.900+ ( 1500-1287 ) +80+3+8=1204 萬元

B.900-50+ ( 1500-1275 ) +80+8=1163 萬元

C.900-500+55+8=463 萬元

D.900-30+ ( 1500-1200 ) =1170 萬元

正確答案:B

答案解析:（1）國債利息收入50萬元為免稅收入，應(yīng)該調(diào)減；（2）非廣告性贊助支出80萬不能扣除需要調(diào)增；（3）計提壞賬準(zhǔn)備金8萬元不能扣除，應(yīng)該調(diào)增；（4）應(yīng)納稅所得=900-50+（1500-1275）+80+8=1163（萬元）。

5、（2015年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是（）?！締芜x題】

A.提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入

B.提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入

C.提供房屋使用權(quán)取得的收入

D.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入

正確答案:D

答案解析:（1）選項ABC：屬于“財產(chǎn)租賃”收入；（2）選項D：特許權(quán)使用費(fèi)收入，是指企業(yè)提供“專利權(quán)、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)”的使用權(quán)取得的收入。

6、（2018年）商業(yè)健康保險個人所得稅每年可以抵扣（ ）元?！締芜x題】

A.2800

B.3600

C.2400

D.3200

正確答案:C

答案解析:選項C正確：本題考核關(guān)于個人所得稅其他費(fèi)用扣除規(guī)定。自2017年7月1日起，對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為 2400元/年（200元/月）。

7、（2020年）根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，屬于居民個人的綜合所得（ ）。【多選題】

A.工資、薪金所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.經(jīng)營所得

正確答案:A、B

答案解析:（1）工資、薪金所得；（2）勞務(wù)報酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得。以上統(tǒng)稱為綜合所得。

8、（2019年）2018年10月李某購買福利彩票，取得一次中獎收入3萬元，購買彩票支出400元，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，計算李某中獎收入所得稅稅額的下列算式中，正確的是（  ）?！締芜x題】

A.30000×（1-20%）×20%=4800（元）

B.（30000-400）×20%=5920（元）

C.30000×20%=6000（元）

D.（30000-400）×（1-20%）×20%=4736（元）

正確答案:C

答案解析:偶然所得每次收入額就是應(yīng)納稅所得額，沒有任何扣除。

9、有關(guān)李某取得的境內(nèi)A上市公司股票的相關(guān)收入，下列說法正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.轉(zhuǎn)讓取得的凈收入50000元暫不征收個人所得稅

B.轉(zhuǎn)讓取得的凈收入50000元應(yīng)按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得“繳納個人所得稅

C.股息20000元暫免征收個人所得稅

D.股息20000元應(yīng)按利息、股息、紅利所得“繳納個人所得稅2000元

正確答案:A、D

答案解析:（1）個人持有從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的“上市公司’股票而取得的股息紅利，持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；因此，張某取得的20000元股息應(yīng)繳納的個人所得稅=20000×50%×20%=2000元；（2）對境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個人所得稅(選項A)。

10、甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)支出是（ )?！静欢棥?/p>

A.1275萬元

B.1500萬元

C.1287萬元

D.1200萬元

正確答案:A

答案解析:廣告費(fèi)的扣除限額=（8000+500）×15%=1275（萬元），本年廣告費(fèi)支出為1500萬元，大于扣除限額，只能按照扣除限額1275萬元扣除，超過扣除限額部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。