2024年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于楊某出租住房取得的1月份租金收入應繳納的個人所得稅稅額，下列計算正確的是（）?！静欢棥?/p>

A.3000*10%

B.（3000-168-800）*10%

C.（3000-168-800-800）*10%

D.（3000-168-800-2000）*10%

正確答案:C

答案解析:個人出租住房，取得的租金收入可以減除相關稅金、修繕費（每次以800元為限），減除后的余額小于4000元的，還可以減除800規(guī)定的費用。

2、甲公司的下列收入中，在計算2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.存貨盤盈0.2萬元

B.生產(chǎn)設備出租收入60萬元

C.國債利息收入1.5萬元

D.存款利息收入0.8萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:收入總額，是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括不征稅收入和免稅收入。

3、（2018年）下列不屬于繳納企業(yè)所得稅的是（ ) 。【單選題】

A.丙個人獨資企業(yè)

B.乙事業(yè)單位

C.甲有限責任公司

D.丁股份有限公司

正確答案:A

答案解析:選項A正確：本題考核企業(yè)所得稅納稅人。企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人，不繳納企業(yè)所得稅。

4、（2015年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于特許權(quán)使用費收入的是（）。【單選題】

A.提供生產(chǎn)設備使用權(quán)取得的收入

B.提供運輸工具使用權(quán)取得的收入

C.提供房屋使用權(quán)取得的收入

D.提供商標權(quán)的使用權(quán)取得的收入

正確答案:D

答案解析:（1）選項ABC：屬于“財產(chǎn)租賃”收入；（2）選項D：特許權(quán)使用費收入，是指企業(yè)提供“專利權(quán)、非專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)”的使用權(quán)取得的收入。

5、有關王某技術培訓收入在計算當年綜合所得應納稅所得額時的收入額，下列計算列示正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.3800×（1-20%）

B.3800-800

C.3800×（1-20%）×70%

D.（3800-800）×70%

正確答案:A

答案解析:勞務報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。

6、（2021年）甲公司為增值稅一般納人，2019年購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的環(huán)境保護專用設備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元、稅額39萬元。甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額為180萬元。甲公司享受應納稅額抵免的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。已知企業(yè)所得稅稅率為25％。甲公司2019年度應繳納企業(yè)所得稅稅額為（ ）?！締芜x題】

A.18萬元

B.37.5萬元

C.15萬元

D.11.1萬元

正確答案:C

答案解析:企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。增值稅進項稅額允許抵扣，其專用設備投資額不再包括增值稅進項稅額。應繳納企業(yè)所得稅=180×25%－300×10%=15（萬元）。

7、下列業(yè)務中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應當計入收入總額的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.銷售產(chǎn)品收入4000元

B.出租辦公樓租金收入240萬元

C.信息技術服務費收入80萬元

D.用產(chǎn)品換取原材料70萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:收入總額，是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。包括銷售貨物收入，提供勞務收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入，其他收入。

8、下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.職工教育經(jīng)費60萬元

B.工會經(jīng)費24萬元

C.職工福利費300萬元

D.工資、薪金總額2000萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:（1）選項A：職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=2000×8%=I60（萬元）>實際發(fā)生額60萬元，準予全額扣除；（2）選項B：工會經(jīng)費稅前扣除限額=2000×2%=40（萬元）>實際發(fā)生額24萬元，準予全額扣除；（3）選項C：職工福利費稅前扣除限額=2000×14%=280（萬元）（4）選項D：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予全額扣除。

9、有關李某取得的境內(nèi)A上市公司股票的相關收入，下列說法正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.轉(zhuǎn)讓取得的凈收入50000元暫不征收個人所得稅

B.轉(zhuǎn)讓取得的凈收入50000元應按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得“繳納個人所得稅

C.股息20000元暫免征收個人所得稅

D.股息20000元應按利息、股息、紅利所得“繳納個人所得稅2000元

正確答案:A、D

答案解析:（1）個人持有從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的“上市公司”股票而取得的股息紅利，持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；因此，張某取得的20000元股息應繳納的個人所得稅=20000×50%×20%=2000元；（2）對境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個人所得稅（選項A）。

10、（2020年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)依照國務院有關主管部門或省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的下列社會保險費中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的有（ ）。【多選題】

A.基本養(yǎng)老保險費

B.工傷保險費

C.失業(yè)保險費

D.基本醫(yī)療保險費

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD均符合題意，根據(jù)規(guī)定，企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。