2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、甲公司的下列收益中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）?！静欢?xiàng)】

A.銷售邊角料收入40萬元

B.產(chǎn)品銷售收入800萬元

C.國(guó)債利息收入5萬元

D.抵債產(chǎn)品售價(jià)60萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（1）銷售貨物收入（選項(xiàng)AB，選項(xiàng)D為視同銷售貨物取得的收入)；（2）提供勞務(wù)收入；（3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；（4）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（5）利息收入（選項(xiàng)C）；（6）租金收入；（7）特許權(quán)使用費(fèi)收入；（8）接受捐贈(zèng)收入；（9）其他收入。

2、根據(jù)規(guī)定在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除額合計(jì)為（ ）萬元?！静欢?xiàng)】

A.381

B.384

C.385

D.435

正確答案:B

答案解析:廣告費(fèi)可以扣除的金額=2500×15%=375(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)：2500×5%=12.5(萬元)>15×60%=9萬元)，所以可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為9萬元；合計(jì)=375+9=384(萬元)。

3、（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

B.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

D.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入

正確答案:B、C

答案解析:（1）選項(xiàng)A：銷售商品釆取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。（2）選項(xiàng)D：銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入；如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

4、計(jì)算楊某2019年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）?！静欢?xiàng)】

A.（105600-60000-12000×2）×3%=648（元）

B.（105600-60000-20250-12000）×3%=400.5（元）

C.（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）

D.（105600-60000-12000）×3%=1008（元）

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅額=（每一納稅年度收入額-費(fèi)用6萬元專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)=（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）。

5、（2019年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所的居民取得的下列所得中，屬于綜合所得的是（ ）。【單選題】

A.經(jīng)營(yíng)所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

正確答案:B

答案解析:工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得納入綜合所得，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。

6、關(guān)于楊某取得的保險(xiǎn)賠款和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入，下列說法正確的是（）?！静欢?xiàng)】

A.保險(xiǎn)賠款屬于不征稅收入

B.保險(xiǎn)賠款是免稅收入

C.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入是不征稅收入

D.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息、收人是免稅收入

正確答案:B、D

答案解析:保險(xiǎn)賠款和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入均屬于免稅收入（而非不征稅收入）。

7、（2016年）居民納稅人發(fā)生的下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的是（）。（2020改編）【多選題】

A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳

B.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人

C.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款

D.取得境外所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅義務(wù)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；（3）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國(guó)戶籍；（6）非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其它情形。

8、甲公司的下列支出中，在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（ ）?！静欢?xiàng)】

A.直接向某大學(xué)捐贈(zèng)1萬元

B.合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出2萬元

C.向金融企業(yè)借款利息支出3萬元

D.訴訟費(fèi)用1.7萬元

正確答案:A

答案解析:直接捐贈(zèng)不屬于公益性捐贈(zèng)，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

9、計(jì)算楊某4月出租商鋪應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。【不定項(xiàng)】

A.（6000-720）×20%=1056（元）

B.（6000-720）×（1-20%）×20%=844.8（元）

C.6000×（1-20%）×20%=960（元）

D.6000×20%=1200（元）

正確答案:B

答案解析:（1）6000-720=5280（元），超過4000元，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減除20%的費(fèi)用；（2）楊某4月出租商鋪應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=（6000-720）×（1-20%）×20%=844.8（元）。

10、（2020年）2019年某作家的一篇小說在北京晚報(bào)上連載三個(gè)月，3月份取得稿酬收入80000元，4月份取得稿酬收入70000元，5月份取得稿酬收入50000元。個(gè)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社保和公積金為21600元，綜合所得，全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，該作家本年所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1560

B.2352

C.912

D.1752

正確答案:C

答案解析:[（80000+70000+50000）×（1-20%）×70%-60000（全年6萬的生計(jì)費(fèi)）-21600（社保公積金）]×3%=912元。