2023年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費支出是（ )?！静欢棥?/p>

A.1275萬元

B.1500萬元

C.1287萬元

D.1200萬元

正確答案:A

答案解析:廣告費的扣除限額=（8000+500）×15%=1275（萬元），本年廣告費支出為1500萬元，大于扣除限額，只能按照扣除限額1275萬元扣除，超過扣除限額部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

2、（2014年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于來源中國境內(nèi)的所得的是（）?！締芜x題】

A.中國境內(nèi)的出租人將財產(chǎn)出租給承租人在境外使用而取得的所得

B.從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組 織或者個人取得的利息、股息、紅利所得

C.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得

D.因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供 勞務(wù)取得的所得

正確答案:A

答案解析:選項A：將財產(chǎn)出租給承租人“在中國境內(nèi)使用”而取得的所得，才屬于來源于中國境內(nèi)的所得。

3、（2019年）2018年6月王某出租商鋪取得當(dāng)月租金收入8000元，租賃過程中繳納的稅費968元，發(fā)生商鋪修繕費用1000元，已知財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。計算王某當(dāng)月出租商鋪應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（    ）?！締芜x題】

A.（8000-968-1000）×（1-20%）×20%=965.12元

B.8000×（1-20%）×20%=1280元

C.（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12元

D.（8000-1000）×（1-20%）×20%=1120元

正確答案:C

答案解析:（1）“修繕費1000元”最高扣800元，排除選項AD，選項B沒扣修繕費，同時排除；（2）8000-968-800=6232（元），超過4000元，計算應(yīng)納稅所得額時減除20%的費用，應(yīng)納稅額=（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）。

4、（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時加計扣除的有（ ）。【多選題】

A.研究開發(fā)費用

B.購置環(huán)保用設(shè)備所支付的價款

C.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

D.安置殘疾人員所支付的工資

正確答案:A、D

答案解析:選項AD正確：本題考核企業(yè)所得稅的加計扣除項目。（1）加計扣除優(yōu)惠有兩個項目，研究開發(fā)費用（選項A）和安置殘疾人員所支付的工資（選項D）；（2）購置環(huán)節(jié)保護設(shè)備所支付的價款可以“抵減應(yīng)納稅額”，不是加計扣除。

5、（2019年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項附加扣除的有（）?！径噙x題】

A.繼續(xù)教育

B.子女撫養(yǎng)

C.贍養(yǎng)老人

D.子女教育

正確答案:A、C、D

答案解析:專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人6項專項附加扣除。

6、（2020年）合伙企業(yè)具有法人資格。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:合伙企業(yè)不具有法人資格。

7、（2014年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。【多選題】

A.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

B.通過國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈

C.通過非營利社會團體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

D.通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)捐贈

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

8、（2017年）個體工商戶張某2016年度取得營業(yè)收入200萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費25萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費15萬元。己知業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年營業(yè)收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。個體工商戶張某在計算當(dāng)年個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費金額為（ ）?！締芜x題】

A.30萬元

B.25萬元

C.40萬元

D.15萬元

正確答案:A

答案解析:（1）個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可以據(jù)實扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；（2）200×15%=30 （萬元）<25+15=40 （萬元），按照限額扣除，即允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費金額為30萬元。

9、（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于來源于中國境內(nèi)所得的有（ ）?！径噙x題】

A.甲國企業(yè)在中國境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入 

B.乙國企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)公司股權(quán)取得的收入

C.丁國企業(yè)在中國境外為中國公司技術(shù)人員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入

D.丙國企業(yè)通過其代理商在中國境內(nèi)銷售貨物取得的收入

正確答案:A、B、D

答案解析:選項ABD正確：本題考核企業(yè)所得稅納稅人。選項AC ,提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項B ,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按照被投資企業(yè)所在地確定；選項D , 銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定.

10、甲公司的下列支出中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.法院訴訟費3萬元

B.銀行逾期利息6萬元

C.稅收滯納金4萬元

D.合同違約金5萬元

正確答案:C

答案解析:（1）選項C屬于行政性質(zhì)的罰款，不得稅前扣除；（2）選項A屬于企業(yè)的合理支出，可以在稅前扣除；（3）選項BD屬于經(jīng)濟性質(zhì)罰款，可以在稅前扣除。