2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第四章 增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、該公司應(yīng)納的營業(yè)稅總額為()萬元?！静欢?xiàng)】

A.96

B.78.5

C.92.5

D.98.5

正確答案:D

答案解析:餐飲收入應(yīng)納營業(yè)稅=400×5%=20(萬元)商務(wù)中心服務(wù)費(fèi)收入應(yīng)納營業(yè)稅=50×5%=2.5(萬元)該賓館2012年4月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=50+20+6+20+2.5=98.5(萬元)

2、某廣告代理公司,代理一項(xiàng)廣告業(yè)務(wù),收取代理費(fèi)用10萬元,支付給廣告發(fā)布者廣告發(fā)布費(fèi)5萬元,該廣告代理公司本業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅的營業(yè)額為10萬元。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。從事廣告代理業(yè)務(wù)的,以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者(包括媒體、載體)的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額。廣告公司的營業(yè)額=10-5=5(萬元)。

3、納稅人在資產(chǎn)重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人,不征收增值稅。 ()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考核增值稅的征稅范圍。

4、某電腦公司(增值稅一般納稅人)2012年10月銷售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦,不含稅價(jià)為每臺(tái)5000元,并開具增值稅專用發(fā)票,雙方議定由電腦公司送貨上門,商場(chǎng)支付運(yùn)輸費(fèi)2000元(電腦公司開具普通發(fā)票)。當(dāng)月電腦公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為65000元。電腦公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()?！締芜x題】

A.7649.57元

B.20000元

C.20290.60元

D.20340元

正確答案:C

答案解析:本題考核混合銷售行為應(yīng)納增值稅稅款的計(jì)算。應(yīng)征增值稅的納稅人的混合銷售行為,應(yīng)將貨物的銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)額合并計(jì)征增值稅(提示:非應(yīng)稅勞務(wù)額應(yīng)視為含稅收入,在征稅時(shí)應(yīng)換算成不含稅收入再并人銷售額計(jì)征)。計(jì)算過程:[5000×100+2000÷(1+17%)]×17%-65000=20290.60(元)。

5、下列有關(guān)本題的表述中,正確的有()。【不定項(xiàng)】

A.外購煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙,可以抵扣已納消費(fèi)稅

B.支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

C.卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅

D.卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售外購煙絲,需要按售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅,同時(shí)不得抵扣已納消費(fèi)稅

正確答案:A、C

答案解析:支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售外購煙絲,不需要繳納消費(fèi)稅。