2023年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2021年）甲公司為增值稅一般納人，2019年購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元、稅額39萬元。甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為180萬元。甲公司享受應(yīng)納稅額抵免的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。已知企業(yè)所得稅稅率為25％。甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（ ）?！締芜x題】

A.18萬元

B.37.5萬元

C.15萬元

D.11.1萬元

正確答案:C

答案解析:企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免。增值稅進項稅額允許抵扣，其專用設(shè)備投資額不再包括增值稅進項稅額。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=180×25%－300×10%=15（萬元）。

2、甲公司下列支出中，在計算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（  ）。【不定項】

A.預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款28萬元

B.非廣告性贊助支出 5 萬元

C.向股東支付股息60萬元

D.向乙小學(xué)直接捐贈支出2萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:不能稅前扣除的項目有：1.向投資者支付的股息、紅利權(quán)益性投資收益款項；（C不得扣除）2.企業(yè)所得稅稅款;（A不得扣除）3.稅收滯納金；4.罰金、罰款和被沒收財物的損失;5.年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出；（D選項，直接捐贈不屬于公益性捐贈支出，不得扣除）6.企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出；（B不得扣除）7.未經(jīng)核定的準備金支出；8.不能扣除的管理費、租金、特許權(quán)使用費；9.與取得收入無關(guān)的其他支出。

3、（2019年）非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，應(yīng)按全額繳納企業(yè)所得稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

4、下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.工商行政部門罰款6萬元

B.母公司管理費136萬元

C.訴訟費4萬元

D.直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)14萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:不得扣除項目：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規(guī)定標準的捐贈支出（當年不得扣除）；（6）贊助支出，具體是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。

5、計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.（280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32（萬元）

B.（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125（萬元）

C.（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（萬元）

D.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=66.55（萬元）

正確答案:C

答案解析:（1）國債利息收入免征企業(yè)所得稅，納稅調(diào)減1.5萬元；（2）直接向某大學(xué)的捐贈，不得稅前扣除，納稅調(diào)增1萬元；（3）企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免。

6、甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是（ ）?！静欢棥?/p>

A.100萬元

B.10.175萬元

C.10萬元

D.60萬元

正確答案:B

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰（千分之五）。發(fā)生額的60%=100×60%=60萬；銷售營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同銷售收入；本題中銷售營業(yè)收入為主營業(yè)務(wù)收入2000萬，其他業(yè)務(wù)收入35萬，共2035萬，2035×5‰=10.175萬；準予扣除的為10.175萬，選項B正確。

7、王某的下列收入中免予征收個人所得稅的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.企業(yè)債券利息3000元

B.機動車保險賠款4000元

C.參加有獎競賽活動取得獎金2000元

D.電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次

正確答案:B

答案解析:保險賠款免予征收個人所得稅。

8、（2019年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項附加扣除的有（）?！径噙x題】

A.繼續(xù)教育

B.子女撫養(yǎng)

C.贍養(yǎng)老人

D.子女教育

正確答案:A、C、D

答案解析:專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人6項專項附加扣除。

9、（2016年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目，征收個人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.單位全勤獎

B.參加商場活動中獎

C.出租閑置房屋取得的所得

D.國債利息所得

正確答案:A

答案解析:工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。全勤獎屬于獎金，應(yīng)按“工資、薪金”項目計征個人所得稅。

10、（2017年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.保險賠款

B.國家發(fā)行的金融債券利息

C.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費

D.勞動分紅

正確答案:A、B、C

答案解析:（1）選項ABC：均免征個人所得稅；（2）選項D：按“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅。