2023年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2016年）甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年8月銷售商品取得含稅銷售額61800元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額10000元。已知增值稅稅率為13%，征收率為3%，當月應(yīng)繳納增值稅的下列計算列式中，正確的是（）。【單選題】

A.61800/（1+3%）*3%-10000*3%=1500元

B.61800*3%=1854元

C.61800*3%-10000*3%=1554元

D.61800/（1+3%）*3%=1800元

正確答案:D

答案解析:小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額，取得銷售額含增值稅的，應(yīng)價稅分離計算應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人不得抵扣增值稅進項稅額。

2、（2016年）納稅人采取以舊換新的方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:本題表述正確。

3、應(yīng)繳納消費稅的是（）?！静欢棥?/p>

A.銷售汽車內(nèi)部裝飾品

B.銷售小汽車零配件

C.提供汽車維修服務(wù)

D.銷售進口小汽車

正確答案:D

答案解析:小汽車屬于消費稅稅目應(yīng)當征收消費稅。

4、計算甲公司支付專利技術(shù)使用費應(yīng)代扣代繳增值稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.9964/(1-6%)×(1+6%)×6%

B.9964×6%

C.9964/(1+6)×6%

D.9964/(1-6%)×6%

正確答案:C

答案解析:含稅價款先進行價稅分離，再計算銷項稅額。

5、（2018年）根據(jù)消費稅法律的規(guī)定，下列各項中，納稅人應(yīng)當以同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)的有（）。【多選題】

A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料

B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于換取消費資料

C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于對外捐贈

D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于投資入股

正確答案:A、B、D

答案解析:選項ABD正確：本題考核消費稅應(yīng)納稅額的計稅依據(jù)。“換投抵”業(yè)務(wù)，消費稅找“最高價”，對外捐贈要用平均價格。

6、（2017年）煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，應(yīng)繳納消費稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:煙草批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙，不繳納消費稅。

7、甲公司的下列選項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（ )?！静欢棥?/p>

A.支付招待客戶餐飲費用的進項稅額120元

B.購進原材料的進項稅額102000元

C.支付新產(chǎn)品設(shè)計費的進項稅額3000元

D.支付銷售空調(diào)運輸費用的進項稅額550元

正確答案:B、C、D

答案解析:選項BCD正確，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣進項稅額。 選項A，購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得從銷項稅額中抵扣進項稅。

8、（2020年）2019年10月甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標準條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標準條，取得不含增值稅銷售額30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率11%，定額稅率為0.005元/支；每標準條200支卷煙。計算甲煙草批發(fā)企業(yè)當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.20000×11%＋30000×11%＝5500元

B.20000×11%＋200×200×0.005＝2400元

C.30000×11%＋300×200×0.005＝3600元

D.20000×11%＋200×200×0.005＋30000×11%＋300×200×0.005＝6000元

正確答案:B

答案解析:①卷煙采用復合計征方式計算消費稅。②煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位的要征一道11%的從價稅，并按0.005元/支加征從量稅；銷售其他煙草批發(fā)企業(yè)的，“不”繳納消費稅。甲煙草批發(fā)企業(yè)當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額＝20000×11%＋200×200×0.005＝2400（元）。

9、（2020年）2019年9月甲公司進口生產(chǎn)設(shè)備一臺，海關(guān)審定的貨價45萬元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費4萬元、保險費2萬元。已知關(guān)稅稅率為10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)當繳納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.（45+4+2）×10%=5.1萬元

B.45÷（1-10%）×10%=5萬元

C.（45-2）×10%=4.3萬元

D.（45-4）×10%=4.1萬元

正確答案:A

答案解析:根據(jù)規(guī)定，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運輸費、保險費和其他勞務(wù)費等費用計入關(guān)稅完稅價格。因此，本題中起卸前的運費4萬元和保險費2萬元應(yīng)計入完稅價格。甲公司進口該生產(chǎn)設(shè)備的關(guān)稅稅額=（45+4+2）×10%=5.1（萬元）。

10、甲公司的下列進項數(shù)額中，準予從銷項數(shù)額中抵扣的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.將自產(chǎn)的汽車作為投資提供給與本單位有經(jīng)濟往來的w公司

B.外購春節(jié)禮盒發(fā)放給職工作為春節(jié)禮物

C.為M汽車有限公司代銷汽車

D.外購一批物資無償贈送給孤兒院

正確答案:A、C、D

答案解析:單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交付其他單位或者個人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；④將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；⑤將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；⑥將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；⑦將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；⑧將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。