2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、（2020年）2019年某作家的一篇小說(shuō)在北京晚報(bào)上連載三個(gè)月，3月份取得稿酬收入80000元，4月份取得稿酬收入70000元，5月份取得稿酬收入50000元。個(gè)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社保和公積金為21600元，綜合所得，全年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36000元，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，該作家本年所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1560

B.2352

C.912

D.1752

正確答案:C

答案解析:[（80000+70000+50000）×（1-20%）×70%-60000（全年6萬(wàn)的生計(jì)費(fèi)）-21600（社保公積金）]×3%=912元。

2、（2017年）甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年2月釆取股權(quán)投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資300萬(wàn)元，至2016年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2016年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元。己知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計(jì)算甲企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.（2000-300）×25%=425 萬(wàn)元

B.（2000-300×70%）×25%=447.5 萬(wàn)元

C.2000×70%×25%=350 萬(wàn)元

D.（2000×70%-300）×25%=275 萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)釆取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（2）甲企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=（2000-300×70%）×25%=447.5 （萬(wàn)元）。

3、（2018年）以下服務(wù)費(fèi)用按勞務(wù)報(bào)酬計(jì)算個(gè)人所得稅的有（  ）?！径噙x題】

A.設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi) 

B.技術(shù)服務(wù)費(fèi)

C.介紹服務(wù)費(fèi)

D.代辦服務(wù)費(fèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ABCD正確：本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中的勞務(wù)報(bào)酬稅目。

4、（2019年）2018年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬(wàn)元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）?！締芜x題】

A.74萬(wàn)元

B.60萬(wàn)元

C.84萬(wàn)元

D.72萬(wàn)元

正確答案:D

答案解析:（1）公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=600×12%=72（萬(wàn)元）；（2）實(shí)際捐贈(zèng)支出62萬(wàn)元+上年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出12萬(wàn)元=74萬(wàn)元，超過(guò)該限額，所以只能按照限額扣除，在計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是72萬(wàn)元。

5、（2014年）2013年甲企業(yè)取得銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出400萬(wàn)元；上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬(wàn)元。已知，甲企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)可以按照當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%在企業(yè)所得稅前扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2013年度準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.460

B.510

C.450

D.340

正確答案:C

答案解析:（1）稅前扣除限額=3000*15%=450（萬(wàn)元）；（2）當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額+上年結(jié)轉(zhuǎn)額=400+60=460（萬(wàn)元）；（3）甲企業(yè)2013年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為450萬(wàn)元。

6、（2017年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.保險(xiǎn)賠款

B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

C.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

D.勞動(dòng)分紅

正確答案:A、B、C

答案解析:（1）選項(xiàng)ABC：均免征個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)D：按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

7、（2014年）個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。

8、（2016年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于免稅項(xiàng)目的有（）?！径噙x題】

A.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

B.國(guó)債利息

C.退休人員再任職收入

D.保險(xiǎn)賠款

正確答案:A、B、D

答案解析:退休人員再任職取得的收入，符合相關(guān)條件的，在減除按稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

9、（2021年）個(gè)人取得專(zhuān)利賠償收入屬于“偶然所得”。（ ）【判斷題】

A.正確

B. 錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻€(gè)人代扣代繳。

10、（2017年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.王某將房屋無(wú)償贈(zèng)與其子

B.張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且唯一家庭生活用房

C.趙某轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的商鋪

D.楊某將房屋無(wú)償贈(zèng)與其外孫女

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)AD：自2009年5月25日（含）起，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對(duì)雙方當(dāng)事人不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。