2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試共49題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第五章 負(fù)債5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額1700萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額5100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出51萬(wàn)元，同時(shí)月末以銀行存款繳納增值稅稅額1000萬(wàn)元，則本月尚未繳納的增值稅為（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.2349

B.2451

C.3451

D.4349

正確答案:B

答案解析:應(yīng)交增值稅余額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-進(jìn)項(xiàng)稅額-應(yīng)交稅額=5100+51-1700-1000=2451（萬(wàn)元）。

2、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按工資總額的一定比例計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于設(shè)定提存計(jì)劃，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬。（　）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按工資總額的一定比例計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于設(shè)定提存計(jì)劃，通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬一設(shè)定提存計(jì)劃一基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)”科目核算。

3、某增值稅一般納稅企業(yè)適用增值稅稅率為13%，因管理不善毀損庫(kù)存材料一批，該批原材料實(shí)際成本為10000元，收回殘料價(jià)值為500元，保險(xiǎn)公司和責(zé)任人共賠償6000元。不考慮其他因素，則該批毀損原材料造成的損失凈額是（）元?！締芜x題】

A.3500

B.4000

C.4800

D.9500

正確答案:C

答案解析:管理不善造成的材料損失需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，因此該批毀損原材料造成的損失凈額=10000×（1+13%）-500-6000=4800（元）。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 11 300貸：原材料 10 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）1 300批準(zhǔn)處理后：借：原材料 500其他應(yīng)收款 60 00管理費(fèi)用 4 800貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11 300

4、根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，該企業(yè)會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（）?！静欢?xiàng)】

A.借：管理費(fèi)用 43 000 貸：銀行存款 43 000

B.借：管理費(fèi)用 43 000 貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 43 000

C.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 28 000 貸：銀行存款 28 000

D.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 15 000 貸：累計(jì)折舊 15 000

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)BCD正確：企業(yè)為職工每人提供一輛某品牌汽車(chē)免費(fèi)使用，為高級(jí)管理人員每人租賃一套公寓免費(fèi)使用，均屬于應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利。

5、企業(yè)繳納上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)，應(yīng)借記（ ）?！締芜x題】

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

B.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

正確答案:B

答案解析:企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款