2021年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2019年銷售化妝品取得收入2 000萬元，銷售進(jìn)口的原材料取得收入500萬元，承接國家一項關(guān)于皮膚方面的科研項目，取得財政撥款400萬元，投資國債取得利息收入30萬元，則該企業(yè)計算2019年所得稅應(yīng)納稅額時，計入收入總額的金額，下列計算正確的是（）?！締芜x題】

A.2 000+500+400+30=2 930（萬元）

B.2 000+500+400=2 900（萬元）

C.2 000+500=2 500（萬元）

D.2000（萬元）

正確答案:A

答案解析:選項A正確：本題考核收入總額。（1）銷售化妝品取得收入2 000萬元為主營業(yè)務(wù)收入，銷售進(jìn)口的原材料取得收入500萬元為其他業(yè)務(wù)收入，均屬于應(yīng)稅收入；（2）取得財政撥款400萬元屬于不征稅收入；（3）投資國債取得利息收入30萬元為免稅收入；（4）本題要求計算的是“收入總額”，應(yīng)稅收入、不征稅收入、免稅收入均應(yīng)當(dāng)計入收入總額。

2、有關(guān)王先生取得甲公司為其購買的小轎車，下列說法正確的是（）?！静欢棥?/p>

A.無須計算繳納個人所得稅

B.應(yīng)按“工資、薪金所得”計征個人所得稅

C.應(yīng)按“經(jīng)營所得”計征個人所得稅

D.應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅

正確答案:D

答案解析:（1）本題屬于企業(yè)為投資者購買財產(chǎn)，并將所有權(quán)登記在投資者名下；（2）由于甲公司是個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)，王先生是甲公司的投資者，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅；（3）如果王先生屬于個人投資者及其家庭成員以外的其他人員，應(yīng)按“工資、薪金所得”計征個人所得稅；（4）如果將“甲公司”改為 “甲個人獨資企業(yè)”，則甲個人獨資企業(yè)為投資者王先生購買汽車并登記于王先生名下，應(yīng)按“經(jīng)營所得”計征個人所得稅。

3、某企業(yè)于2012年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（）?！締芜x題】

A.2012年1月1日至2012年12月31日

B.2012年5月5日至2013年5月4日

C.2012年5月5日至2012年12月31日

D.以上三種由納稅人選擇

正確答案:C

答案解析:選項C正確：本題考核企業(yè)所得稅的納稅期限。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個納稅年度。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）?！締芜x題】

A.10%

B.20%

C.25%

D.33%

正確答案:C

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅稅率。在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列稅金不允許稅前扣除的是（）?！締芜x題】

A.消費稅

B.資源稅

C.土地增值稅

D.允許抵扣的增值稅

正確答案:D

答案解析:選項D正確：本題考核稅前準(zhǔn)予扣除項目中關(guān)于稅金扣除的規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各種稅金及附加允許抵扣。