2022年初級會計考試正在備考階段，掌握每個科目、每個章節(jié)的重點和考點，通過考試才更有把握。今天幫考網(wǎng)為大家?guī)砹恕冻跫墪媽崉?wù)》第三章——負債的知識點，一起來看看吧！

一、應(yīng)交稅費

應(yīng)交稅費包括：增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、教育費附加等。

1、應(yīng)交增值稅一般納稅人相關(guān)賬務(wù)處理：

A、購買時

借：原材料/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅）

貸：銀行存款

B、待認證進項稅時

借：原材料

應(yīng)交稅費—待認證進項稅額

貸：應(yīng)付賬款

C、進項稅轉(zhuǎn)出時

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：原材料

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

D、銷售時

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅）

E、視同銷售—集體福利時

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅）

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

F、視同銷售—對外捐贈時

借：營業(yè)外支出

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅）

2、應(yīng)交增值稅小規(guī)模納稅人相關(guān)賬務(wù)處理：

A、購買時

借：原材料（價稅合計）

貸：銀行存款

B、銷售時

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

二、其他應(yīng)交稅費

1、應(yīng)交資源稅

借：稅金及附加（外銷的）

生產(chǎn)成本（自用的）   

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅

2、應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

借：稅金及附加   

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

3.、應(yīng)交土地增值稅：

A、土地和房一起出售時

借：固定資產(chǎn)清理   

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交土地增值稅

B、只出售土地時

借：銀行存款

累計攤銷

無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備  

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交土地增值稅

無形資產(chǎn)

資產(chǎn)處置損益（或借方）

C、只出售房時

借：稅金及附加   

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交土地增值稅

注意：計入稅金及附加科目的稅種有消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等。

今天的分享就到這里，關(guān)于應(yīng)交稅費的知識點大家都掌握了嗎？如果沒有那趕快收藏學(xué)習(xí)起來。關(guān)注幫考網(wǎng)我們會繼續(xù)分享更多初級會計職稱考試知識點！