2021年初級會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、甲居民企業(yè)2017年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為300萬元，來源于境外A國稅前所得100萬元，境外實(shí)繳稅款30萬元。 已知，甲企業(yè)選擇按國（地區(qū)）別分別計(jì)算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，全年已經(jīng)預(yù)繳稅款60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款15萬元

B.甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款40萬元

C.甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)退稅款15萬元

D.甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)退稅款40萬元

正確答案:A

答案解析:（1）境內(nèi)所得部分應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=300×25%=75（萬元）；（2）境外所得部分抵免限額=100×25%=25 （萬元），甲企業(yè)在A國的所得在境外實(shí)繳稅款超過抵免限額，當(dāng)年無須在境內(nèi)補(bǔ)稅；（3）甲企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款=75-60=15（萬元）。

2、2017年2月趙某購入甲上市公司股票10萬股，2017年10月，甲公司以0.1元/股向股東派息，趙某取得股息收入1萬元，趙某的該項(xiàng)所得免征個(gè)人所得稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。持有上市公司股票超過1個(gè)月但不滿1年的，取得的股息減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

3、根據(jù)《個(gè)人所得稅法（2018年修正）》 的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)辦理。 該法定期限為（）?！締芜x題】

A.當(dāng)年12月31日前

B.次年1月1日至5月31日

C.次年1月1日至6月30日

D.次年3月1日至6月30日

正確答案:D

答案解析:根據(jù)《個(gè)人所得稅法（2018年修正）》 的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理。

4、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：本題考核企業(yè)所得稅納稅人。該說法正確。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是（）?！径噙x題】

A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于居民企業(yè)

C.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于居民企業(yè)

D.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)BCD符合題意：本題考核企業(yè)所得稅納稅人。根據(jù)稅法規(guī)定，居民企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是登記注冊地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在境內(nèi)，非居民企業(yè)是登記注冊地且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在境內(nèi)的企業(yè)。