2021年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、個(gè)人因購(gòu)買(mǎi)和處置債權(quán)取得的所得，按 “財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:個(gè)人因購(gòu)買(mǎi)和處置債權(quán)取得的所得，按 “財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。

2、下列所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入

B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)取得的收入

C.提供房屋使用權(quán)取得的收入

D.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利所有權(quán)取得的收入

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D符合題意：“無(wú)形資產(chǎn)”（除土地使用權(quán)外）的“使用權(quán)”與“所有權(quán)”轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑铡疤卦S權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征稅；選項(xiàng)ABC不符合題意：選項(xiàng)AB，轉(zhuǎn)讓有形資產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)、股權(quán)、債權(quán)，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目征稅；選項(xiàng)C，有形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑铡柏?cái)產(chǎn)租賃所得”稅目征稅。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列無(wú)形資產(chǎn)需要計(jì)提攤銷(xiāo)費(fèi)費(fèi)用扣除的是（）?！締芜x題】

A.自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)

B.自創(chuàng)商譽(yù)

C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)

D.自行開(kāi)發(fā)的支出未在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D正確：本題考核無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理問(wèn)題。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，自行開(kāi)發(fā)的支出未在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)需要計(jì)提攤銷(xiāo)費(fèi)用。

4、下列屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是（）?！径噙x題】

A.作者轉(zhuǎn)讓文字作品手稿原件

B.編劇轉(zhuǎn)讓劇本使用費(fèi)

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)ABC符合題意：本題考核個(gè)人所得特許權(quán)使用費(fèi)。根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓文字作品手稿原件，劇本使用費(fèi)，專(zhuān)利權(quán)屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。轉(zhuǎn)讓股票所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5、某外商投資企業(yè)2019年度利潤(rùn)總額為40萬(wàn)元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為50萬(wàn)元。當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T(mén)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬(wàn)元。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.12.5

B.12.55

C.13.45

D.16.25

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B正確：本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。公益捐贈(zèng)的扣除限額=利潤(rùn)總額×12%=40×12%=4.8（萬(wàn)元），實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈(zèng)為5萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈(zèng)為4.8萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額調(diào)增5-4.8=0.2（萬(wàn)元）。應(yīng)納稅額=（50+0.2）×25%=12.55（萬(wàn)元）?！疽族e(cuò)提示】熟記各類(lèi)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算中的“基數(shù)”，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告宣傳費(fèi)的限額計(jì)算基數(shù)為“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”，企業(yè)所得稅公益性捐贈(zèng)扣除限額計(jì)算基數(shù)是“利潤(rùn)總額”，個(gè)人所得稅公益性捐贈(zèng)扣除限額計(jì)算基數(shù)是取得某項(xiàng)收入的“應(yīng)納稅所得額”，本題如為個(gè)人捐贈(zèng)即可全額扣除