2020年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、國內某作家完成了一部小說,3月份第一次出版獲得稿酬20000元,8月份該小說再版獲得稿酬10000元,該作家兩次所獲稿酬應繳納個人所得稅4800元。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考核稿酬所得的個人所得稅的計算。(1)同一作品再版取得的所得,應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅;(2)第一次稿酬應納個人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(3)第二次稿酬應納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元);(4)兩次合計2240+1120=3360(元)

2、根據企業(yè)所得稅法規(guī)定,下列保險費可以稅前扣除的是()?！径噙x題】

A.企業(yè)參加財產保險,按規(guī)定繳納的保險費

B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費

C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費

D.企業(yè)依照有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費

正確答案:A、D

答案解析:企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費不得扣除。

3、下列表述中正確的是()?！静欢棥?/p>

A.該企業(yè)取得違約金收入不計入應納稅所得額

B.該企業(yè)取得違約金收入計入應納稅所得額

C.該企業(yè)取得的權益性投資收益為免稅收入

D.該企業(yè)取得的權益性投資收益為征稅收入

正確答案:B、C

答案解析:企業(yè)取得的違約金收入屬于征稅收入,選B正確。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。所以該企業(yè)從另一非上市的居民企業(yè)處取得權益性投資收益30萬元免稅,選項C正確。

4、下列各項中,應計算繳納個人所得稅的有()?！径噙x題】

A.職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產

B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產

C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產,轉讓時所獲得的收入

D.職工個人以股份形式取得的以量化資產參與企業(yè)分配而獲得的股息

正確答案:C、D

答案解析:本題考核企業(yè)改組改制過程中個人取得的量化資產征稅問題。不能忽視轉讓量化資產、以量化資產參與企業(yè)分配獲得股息收益這些重要計稅條件。形式上取得企業(yè)量化資產——不征個人所得稅;實質上取得企業(yè)量化資產——緩征個人所得稅;轉讓量化資產——按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅;分紅——按“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅。

5、下列屬于非居民納稅人的是()?！締芜x題】

A.在中國境內無住所且不居住,但有來源于中國境內所得

B.在中國境內無住所

C.在中國境內無住所,但居住時間滿1個納稅年度

D.在中國境內有住所

正確答案:A

答案解析:本題考核非居民納稅人的判定。我國個人所得稅對居民納稅人有兩個判斷標準,境內有住所或無住所但居住滿1年。題中選項B未指出居住時間,選項C、D均為居民納稅人,只有選項A兩個標準均不具備,為非居民納稅人。